Таможенное право

Выручка в балансе при усн доходы минус расходы

Выручка в балансе при усн доходы минус расходы

Как заполнить баланс при усн доходы минус расходы за 2016


КоАП РФ. О том, какие новшества с 2019 года ожидаются в части отчетности в статистику, читайте в материале

«Компании освободят от сдачи бухотчетности в статистику»

. Итоги Чтобы правильно составить баланс, компания на УСН должна грамотно организовать учетный процесс, разработать учетную политику и рабочий план счетов.

Затем необходимо определиться с формой баланса. «Упрощенец» может выбрать между традиционной и упрощенной.

Упрощенный отчет заполнить легче, но представляемая информация при этом не может сокращаться. Баланс должен достоверно отражать стоимость имущества и величину обязательств компании на отчетную дату. Готовый баланс направляется налоговикам, в органы статистики и всем заинтересованным лицам.

Пошаговая инструкция для составления «упрощенцами» отчета о финансовых результатах

Доходы от участия в других организациях (код строки — 2310). К ним относятся дивиденды и стоимость имущества, полученного при выходе из общества или при его ликвидации (п.

7 ПБУ 9/99). Данные берутся из аналитики по кредиту счета 91-1. 8. Проценты к получению (код строки — 2320). Это проценты по займам, ценным бумагам, коммерческим кредитам, а также выплачиваемые банком за пользование деньгами, имеющимися на расчетном счете организации (п.

7 ПБУ 9/99). Информация также берется из аналитики по кредиту счета 91-1. 9. Проценты к уплате (код строки — 2330, значение записывается в круглых скобках). Здесь отражают проценты, выплачиваемые по всем видам заемных обязательств (кроме включаемых в стоимость инвестиционного актива), и дисконт, причитающийся к уплате по облигациям и векселям.

Это аналитика по дебету счета 91-1. 10. Прочие доходы (код сроки — 2340) и расходы (код — 2350). Это все остальные доходы и расходы, прошедшие через 91 счет, кроме указанных выше.

Расходы записываются в круглых скобках.

11. Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 2300). Строка показывает бухгалтерскую прибыль (убыток) организации. Чтобы ее рассчитать, к показателю строки 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» нужно прибавить значения строк 2310 «Доходы от участия в других организациях», 2320 «Проценты к получению», 2340 «Прочие доходы» и вычесть показатели строк 2330 «Проценты к уплате» и 2350 «Прочие расходы».
Чтобы ее рассчитать, к показателю строки 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» нужно прибавить значения строк 2310 «Доходы от участия в других организациях», 2320 «Проценты к получению», 2340 «Прочие доходы» и вычесть показатели строк 2330 «Проценты к уплате» и 2350 «Прочие расходы».

Значение строки соответствует сальдо счета 99 по аналитическому счету учета бухгалтерской прибыли (убытка).

12. Текущий налог на прибыль (код строки — 2410). Это сумма налога, начисленная к уплате согласно декларации по налогу на прибыль.

Организации на спецрежимах отражают по этой строке свои налоги, например ЕНВД, ЕСХН. Если налоги по специальным режимам уплачиваются наряду с налогом на прибыль (при совмещении режимов), то показатели по каждому налогу отражаются обособленно по отдельным строкам, введенным после показателя текущего налога на прибыль (приложение к письму Минфина России от 06.02.2015 № 07-04-06/5027 и 25.06.2008 № 07-05-09/3). Организации, применяющие ПБУ 18/02, утв.

приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, далее отражают:

  1. изменение ОНО (строка 2430) и ОНА (строка 2450).
  2. постоянные налоговые обязательства (активы) (код строки — 2421);

По строке 2460 «Прочее» отражается информация об иных показателях, влияющих на чистую прибыль. Сама чистая прибыль приводится по строке 2400.

Далее следует справочная информация:

  1. о результате переоценки внеоборотных активов, не включаемом в чистую прибыль (убыток) периода (строка 2510);
  2. результате прочих операций, не включаемом в чистую прибыль (убыток) периода (строка 2520);
  3. совокупном финансовом результате периода (строка 2500);
  4. базовой и разводненной прибыли (убытке) на акцию (строки 2900 и 2910 соответственно).

Подписывает форму 2 бухгалтерского баланса руководитель организации. Подпись главбуха с 17.05.2015 из нее исключена (приказ Минфина России от 06.04.2015 № 57н). Дата добавления: 2016-12-31; просмотров: 661 | Нарушение авторских прав Рекомендуемый контект: Похожая информация: Поиск на сайте:

Порядок заполнения отчета о финансовых результатах

Отчет формируется на основании данных 90 счета.

При этом следует подчеркнуть, что все данные отчеты заполняются «по отгрузке», поэтому учитываются все операции, отраженные в учете, факт получения оплаты в данном случае не имеет значения. В итоге выручка, указанная в отчете, не совпадет с суммой дохода, которая будет учтена в книге в конце года, поскольку книга формируется только «по оплате».

При формировании отчета на УСН применяются те же коды, но есть нюансы. При составлении отчета по упрощенке в одну строку можно вносить несколько показателей.

Например, отчет по УСН не содержит отдельных строк «себестоимость продаж» или «коммерческие расходы», эти показатели следует суммировать и показать в строке «расходы по обычным видам деятельности». Есть всего один момент, когда выручка будет учитываться в бухгалтерском учете не по отгрузке, а по оплате – это, когда был заключен договор о продаже или покупке имущества с индивидуальным порядком перехода прав собственности.

Есть всего один момент, когда выручка будет учитываться в бухгалтерском учете не по отгрузке, а по оплате – это, когда был заключен договор о продаже или покупке имущества с индивидуальным порядком перехода прав собственности. С учетом этого документа, имущества считается проданным только после факта передачи денег. Но это условие должно быть обязательно прописано в договоре.

В этом случае, выручка, зафиксированная в бухгалтерском учете, будет считаться оплаченной. Но это единственное исключение, в других случаях выручка будет учитываться только после перехода права собственности, при этом не имеет значения, в какой именно момент были переданы деньги. Бухгалтерскую отчетность за год необходимо сдать в налоговую инспекцию не позже трех месяцев после окончания года.

То есть последний днем сдачи декларации будет 31 марта 2016 года. В итоге, для заполнения строки «выручка» необходимо взять оборот по кредиту 90 счета, именно на нем учитывалась выручка компании за год. В последний день года необходимо обнулить субсчет.

Декларация при УСНО

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № Контрольные соотношения к данной декларации направлены Письмом ФНС России от 30.05.2016 № Независимо от применяемого объекта налогообложения в налоговой декларации указываются доходы, учитываемые при УСНО:

  1. если объект налогообложения «доходы» – по кодам строк 110 – 113 разд. 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период;
  2. если объект налогообложения «доходы минус расходы» – по кодам строк 210 – 213 разд. 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов также нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.

Порядок определения доходов организации не зависит от применяемого объекта налогообложения и установлен ст. 346.15 и 346.17 НК РФ:

  1. не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, и доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;
  2. доходы учитываются кассовым методом.
  3. учитываются доходы в порядке, приведенном в п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ;

Кто сдает упрощенную бухгалтерскую отчетность

Некоторые компании вправе вести свою бухгалтерию в упрощенном виде и формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность.

К ним относятся следующие организации:

  1. малый бизнес;
  2. «Сколковцы»;
  3. некоммерческие организации, за исключением признанных иностранными агентами.

Важно!

Субъекты малого предпринимательства вправе выбрать форму для составления бухгалтерской отчетности самостоятельно. Они вправе сдавать отчетность и по общепринятым формам для обычных компаний и по упрощенным. Исходя из этого и будет определяться состав бухгалтерской отчетности. Для малых предприятий утверждены специальные формы упрощенной отчетности, которые приведены в приложении 5 Приказа Минфина России №66н от 02.07.2010.

Для малых предприятий утверждены специальные формы упрощенной отчетности, которые приведены в приложении 5 Приказа Минфина России №66н от 02.07.2010. Упрощенная бухгалтерская отчетность включает в себя следующее:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о финансовых результатах.

Важно!

Если предприятиям необходимо указать какую-либо дополнительную информацию, а упрощенные формы отчетности нужные графы не содержат, то они вправе использовать общие формы отчетности.

Таким образом, по каким именно формам сдавать бухгалтерскую отчетность представители малого бизнеса вправе решать самостоятельно.Главное, чтобы принятое ими решение было отражено в их учетной политике.

Баланс для УСН — пример

Обычно при составлении баланса у небольших компаний вызывает затруднение, куда отнести те или иные доходы и расходы. Чтобы яснее понимать, как составить баланс ООО на УСН, обойдемся без «дебетов/кредитов», а постараемся как можно проще разъяснить, как составить баланс по упрощенной форме.

ООО «Вымпел» занимается оптовой торговлей.

Организовалась фирма в начале 2019 года. В организации используется . Уставный капитал 10 тыс.

руб. Денежные средства, полученные от учредителя в счет вклада в УК, фирма потратила полностью на приобретение товаров.

На конец года ООО имеет следующие показатели:

  1. уплачено транспортного налога – 15 тыс. руб.;
  2. начислен НДФЛ – 78 тыс. руб., остаток неуплаченного налога – 8 тыс. руб.;
  3. на складе лежат товары на 120 тыс. руб.;
  4. на расчетном счете денежных средств – 78 тыс. руб., в кассе наличных средств не осталось;
  5. товаров было продано на сумму 6410 тыс. руб., (5200 руб. плюс торговая наценка 1210 тыс. руб.); при этом за покупателями числится долг в сумме 141 тыс. руб.;
  6. начислена заработная плата персоналу 600 тыс. руб., остаток зарплаты, невыплаченной на конец года – 60 тыс. руб.;
  7. в расходы включено 50% от стоимости ОС (амортизация) – 80 тыс. руб.;
  8. прочие расходы фирмы (канцтовары, комиссия банка за ведение и обслуживание расчетного счета, хозтовары) составили – 40 тыс. руб.;
  9. приобретены основные средства (ОС) со сроком использования 4 года – 160 тыс. руб.;
  10. на конец года не уплачен налог при УСН – 6 тыс. руб.
  11. начислены обязательные страховые взносы – 195 тыс. руб., неуплаченных на конец года осталось 25 тыс. руб.;
  12. получено за услуги доставки товара от покупателей – 37 тыс. руб.;
  13. для пополнения оборотных средств организация взяла краткосрочный кредит на 6 месяцев, остаток задолженности по которому на конец года – 112 тыс. руб.;
  14. потрачено на бензин и ГСМ – 50 тыс. руб.;
  15. закуплено товаров у поставщиков на сумму 5320 тыс. руб.;
  16. задолженность поставщикам за товары на конец года – 73 тыс. руб.;

Как в балансе ООО «Вымпел» сгруппировать эти показатели?

Основные рекомендации

Бухгалтерский баланс, как одна из отчетных форм упрощенного режима, должен быть предоставлен в ИФНС и орган Росстата до 1 апреля следующего года. Непредставление отчетной формы чревато административной ответственностью: штраф 200 рублей за просроченный документ для налоговой и до 5000 рублей для органов статистики.Отличительной особенностью баланса упрощенца является отражение финансовой информации укрупнено: каждая строка содержит совокупные сведения целой группы статей.

Округленные значения указываются в тысячах или миллионах рублей.Формируемый упрощенцем баланс содержит два раздела – активные и пассивные статьи. Актив характеризует имущество субъекта, его состав и стоимость. Пассив в свою очередь раскрывает источники, за счет которых имущество приобреталось.

Непременное условие — равенство актива и пассива.Документ формируется нарастающим итогом на отчетную дату в динамическом сравнении с данными аналогичных периодов прошлых лет: в балансе 2020 года будут сведения на конец текущего года, 31 декабря 2017 и 2016 годов.

Как подсчитать итоговые финансовые результаты

Прибыль/убыток до налогообложения (2300). Данный показатель характеризует эффективность всей вашей хозяйственной деятельности.

При его анализе важно оценивать соотношение между доходами по основной и прочей деятельности.

То есть если доля прочих доходов составляет большую часть, то деятельность компании нельзя оценивать как стабильную.

Расчитывать показатель нужно, поскольку налоговое бремя у всех разное. Данный показатель позволяет контролирующим ведомствам вести усредненную статистику по работе компаний. Чтобы рассчитать данный показатель, воспользуйтесь формулой: Прибыль/убыток до налогообложения = Прибыль от продаж + Доходы от участия в других организациях + Проценты к получению — Проценты к уплате + Прочие доходы — Прочие расходы Если же вы заполняете упрощенную форму Отчета, то промежуточные показатели прибыли (убытка) не рассчитываются, а выводится сразу итоговый финансовый результат.

Поэтому строки «Прибыль/убыток до налогообложения» в такой форме Отчета нет.

Текущий налог на прибыль (2410).

В этой строке вам нужно проставить прочерки, так как у «упрощенцев» нет налога на прибыль. «Упрощенный» налог вы запишете в строке «Прочее». Если вы заполняете упрощенную форму № 2, то в ней нет строки «Текущий налог на прибыль», зато есть строка «Налоги на прибыль (доходы)».

Тогда именно в ней проставьте сумму налога по УСН, которую вы рассчитали на конец года. Обратите внимание: налог показывается независимо от того, уплачен ли он.

Если по итогам года у вас к уплате вышел не «упрощенный», а минимальный налог, значит, показываете его. Строки

«в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»

, «изменение отложенных налоговых обязательств» и «изменение отложенных налоговых активов» вам заполнять не нужно.

Поскольку они для плательщиков налога на прибыль. А в упрощенной форме Отчета таких строк и вовсе нет. Прочее (2460). Как раз в эту строку вы записываете сумму «упрощенного» (или минимального) налога, начисленного по итогам года.

Показатель запишите в скобках (как и все остальные отрицательные величины в Отчете). Чистая прибыль/убыток (2400).

Итак, мы подошли к расчету финального показателя Отчета. Рассчитайте чистую прибыль (убыток), отняв из прибыли (убытка) до налогообложения начисленную сумму «упрощенного» или минимального налога.

Проверить, правильно ли вы рассчитали сумму чистой прибыли (убытка), можно, сравнив полученную величину с суммой, перенесенной на счет 84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» после реформации баланса.

Цифры должны совпадать. Если вы заполняете упрощенный Отчет, для того чтобы получить чистую прибыль (убыток), просуммируйте все данные о доходах, которые получила ваша фирма и из полученной величины суммы вычтите все расходы.

Информацию «СПРАВОЧНО» бухгалтерам, которые работают на «упрощенке», заполнять не нужно, так как эти строки предназначены для расчетов, которые уточняют налог на прибыль.

Общие требования к бланку

Компания обязана руководствоваться правилами при составлении отчета. В законе указаны требования по содержанию:

  1. отражающей фактическое положение фирмы.
  2. отчетность должна быть достоверной;

В пустых графах отчета ставится прочерк.

Показатели расходов записываются в скобках.

Все суммовые показатели указываются в тысячах рублей. В ИФНС подается бланк с кодами строк, для внутреннего пользования можно выбрать документ без кодов («Отчет о финансовых результатах» на УСН, бланк с кодами можно скачать ниже). Форма содержит сведения о годовых оборотах фирмы, поэтому потребуются данные за весь прошедший отчетный период.

Сведения приводятся за 2 последних года.

Нулевой баланс

Временное приостановление деятельности не освобождает предприятие от обязанности предоставления бухгалтерской отчетности. В Росстат и территориальную налоговую инспекцию должен быть предоставлен .

Иначе контролирующие органы вправе применить к должнику меры воздействия в виде штрафных санкций и блокировки счета в банке. Следует отметить, что нулевым баланс быть не может даже при остановке деятельности.

Как минимум, в нем отражается уставный капитал организации в строках 1300 пассива и 1250 актива. Если по каким-то причинам он не внесен учредителями, то в активе баланса отражается дебиторская задолженность учредителей по строке 1230.

В остальных строках проставляются прочерки.

Даже при условии функционирования по правилам специального режима субъекты не обязаны использовать для отчетности упрощенные бланки. Помимо бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, они вправе составлять прочие документы в виде приложений и пояснений, если этот способ отражения информации более удобен.

Как в 1С можно составить отчетность для УСН — в данном видео.

Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2019 год

Обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, в случае убытков)? В зависимости от видов деятельности организации и используемых ей счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то лучше использовать полный вариант. Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно.

Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке? Не обязательно, но при желании можно составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).

Можно ли НКО отчитываться упрощенно?

Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств.

Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере (рис. 1).

Учет бухгалтерских операций на УСН

Прежде чем узнать, нужно ли сдавать упрощенцу бухбаланс, разберемся в специфике бухучета компаний на УСН.

Упрощенный способ бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности в упрощенном виде разрешается для следующих субъектов экономической деятельности:

  1. некоммерческих компаний.
  2. компаний, которые имеют статус участника проектов по разработкам и исследованиям «Сколково»;
  3. субъектов малого предпринимательства;

Исключением являются субъекты, поименованные в п. 5 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

В отличие от полноценного бухучета, при использовании упрощенного бухгалтерского учета можно (информация Минфина РФ от 29.06.2016 № ПЗ-З/2016):

  1. фиксировать операции кассовым методом;
  2. не применять переоценку и обесценивание активов;
  3. не использовать способ двойной записи — актуально только для микропредприятий и некоммерческих организаций;
  4. частично отказаться от использования ПБУ;
  5. использовать упрощенную систему учетных регистров или совсем от них отказаться;
  6. формировать бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме.

Правила бухгалтерского учета касаются и предпринимателей-упрощенцев. Пункт 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ освобождает ИП и лиц, ведущих частную практику, от ведения бухгалтерского учета и представления баланса. Однако предприниматели-упрощенцы должны как минимум вести бухучет основных средств, чтобы не превысить лимит их остаточной стоимости в размере 150 млн руб., иначе ИП придется перейти на ОСН (письмо Минфина от 29.08.2017 № 03-11-11/55403).

Возможность вести упрощенный бухгалтерский учет не освобождает налогоплательщиков, которые выбрали упрощенку, от обязанности вести в полном объеме книгу учета доходов и расходов (КУДиР, утверждена приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Заполняем актив баланса по упрощенной форме

Необходимо внести данные в следующие 5 строк:

  1. «Материальные внеоборотные активы».

Здесь показывается остаточная стоимость активов (сальдо счетов 01 и 03 минус сальдо счета 02) и добавляются расходы на незавершенное строительство (счет 08).

  1. «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы».

Отражается остаточная стоимость НМА (вместе с «незавершенкой» и расходами на НИОКР, связанными с этими активами), остатки по депозитам (счет 55), долгосрочные финансовые вложения (счет 58), а также долгосрочные долги, отраженные на счетах расчетов (60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76).

  1. Информация о денежных средствах и денежных эквивалентах, которую необходимо отразить в 4 строке, собирается со всех «денежных» счетов (50, 51, 52, 55, 57) без учета субсчета 55 «Депозитные счета».
  2. При заполнении строки «Запасы» понадобится информация об остатках материалов, товаров, готовой продукции (счета 10, 41, 44, 45), затратах в незавершенном производстве (счет 20), включая сальдо по счету 97 (в части расходов со сроком списания менее 12 месяцев).
  3. Строка «Финансовые и другие оборотные активы» содержит информацию о краткосрочных финансовых вложениях (счет 58), о сумме краткосрочных долгов, отраженных на счетах расчетов, а также всех иных активах компании, не нашедших места в данном разделе отчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Вам также может понравиться...