Наследство

Возврат по депозитному договору от банка проводка в 1с

Возврат по депозитному договору от банка проводка в 1с

Начисление процентов по депозиту: проводки


Депозит — это предоставление денежных средств в пользование банку на определенный срок за вознаграждение. Между организацией и банком заключается договор банковского вклада.

Банк открывает специальный счет, куда переводятся денежные средства организации. Организация не может распоряжаться переведенными на депозит денежными средствами до окончания срока действия договора.

Существенными условиями депозитного договора являются:

  1. размер вознаграждения за пользование средствами;
  2. порядок выплаты дохода по вкладу.
  3. сумма вклада;
  4. срок размещения вклада;
  5. дата возврата денежных средств;

Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов. Операции с денежными средствами, приносящие доход, называются финансовыми вложениями, для учета которых в рабочем плане счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения».

Однако на счете 58 учитываются только финансовые вложения в виде паев и акций, долговых ценных бумаг, вкладов по договору простого товарищества и предоставленных займов. Учет депозитов, согласно плану счетов, надо вести на счете 55 «Специальные счета в банках», к которому открываются дополнительные субсчета:

  1. 55.02 — чековые книжки;
  2. 55.01 — аккредитивы;
  3. 55.03 — депозитные счета.

Аналитический учет банковских вкладов ведется по каждому депозитному договору отдельно. В зависимости от условий депозитные договоры можно разделить на две категории: с капитализацией процентов и без капитализации процентов.

Рассмотрим бухгалтерские проводки в обоих случаях.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Содержание1 ОКУН — Общероссийский классификатор услуг населению2 Как классифицируются объекты в ОКУН3 Общие сведения Содержание1 Расчеты по статье «Общехозяйственные расходы»2 Оценка3 6.

Естественная убыль товарно-материальных ценностей4 Расходы по Содержание1 Принятие решения о формировании ликвидационной комиссии (назначении ликвидатора)2 Срочно нужны деньги? Возьми их Содержание1 Изменения в переподготовке2 Медсестры неотложной помощи3 Аккредитация медицинских работников4 Требования к врачам5 Профессиональные Содержание1 Перечисление зарплаты на карточные счета работников2 Первичное внесение данных3 Изменение штатного расписания4 Начисление Содержание1 Доверенность на получение материнского капитала что это, образец, получение и оформление2 ПРИМЕЧАНИЕ: При

Налог на прибыль организаций

Размещение денежных средств на депозитном вкладе не является операцией, признаваемой объектом налогообложения по НДС, перечень которых приведен в п.

1 ст. 146 Налогового кодекса РФ. В связи с этим проценты, полученные по договору банковского вклада (депозита), НДС не облагаются и не включаются в налоговую базу по НДС применительно к пп.

2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Проценты по договору банковского вклада учитываются для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов (п.

6 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Доходы в виде процентов признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а также на дату прекращения договора банковского вклада независимо от даты выплаты процентов, предусмотренной договором (абз. 3 п. 4 ст. 328, п. 6 ст. 271 НК РФ).

Величина дохода определяется исходя из установленной условиями договора процентной ставки и срока действия договора в отчетном периоде (абз.

2 п. 4 ст. 328 НК РФ). Таблица проводок Содержание операций Дебет Кредит Сумма Первичный документ Перечислены денежные средства на депозитный счет 58-5 (55-3) 51 2 000 000 Договор банковского вклада, Выписка банка по расчетному счету Ежемесячно на последнее число каждого месяца действия договора банковского вклада, а также на дату прекращения договора Начислены проценты по вкладу (на примере марта) (2 000 000 x 7% x 14 / 365)1 76 91-1 5 369,86 Бухгалтерская справка-расчет На дату прекращения договора банковского вклада Сумма вклада перечислена банком на расчетный счет 51 58-5 (55-3) 2 000 000 Договор банковского вклада, Выписка банка по расчетному счету Выплачены банком проценты по договору банковского вклада(2 000 000 x 7% x 183 / 365) 51 76 70 191,78 Договор банковского вклада, Выписка банка по расчетному счету 1 Сумма процентов за текущий месяц рассчитывается исходя из ставки, установленной договором, количества календарных дней в году (365 или 366 дней) и количества дней действия договора в текущем месяце. В данной консультации проценты рассчитаны исходя из 365 дней в году.

Для сокращения количества записей в таблице проводок приведена запись только за первый месяц действия договора (март). Аналогичные записи производятся ежемесячно в течение всего срока действия договора банковского вклада, а также при возврате вклада.

А.В. ИлюшечкинКонсультационно-аналитическийцентр по бухгалтерскому учетуи налогообложению23.03.2018 Таблица проводок Дебет Кредит Сумма Первичный документ Перечислены денежные средства на депозитный счет 58-5 (55-3) 51 2 000 000 Договор банковского вклада, Выписка банка по расчетному счету Ежемесячно на последнее число каждого месяца действия договора банковского вклада, а также на дату прекращения договора Начислены проценты по вкладу (на примере марта) (2 000 000 x 7% x 14 / 365)1 76 91-1 5 369,86 Бухгалтерская справка-расчет На дату прекращения договора банковского вклада Сумма вклада перечислена банком на расчетный счет 51 58-5 (55-3) 2 000 000 Договор банковского вклада, Выписка банка по расчетному счету Выплачены банком проценты по договору банковского вклада(2 000 000 x 7% x 183 / 365) 51 76 70 191,78 Договор банковского вклада, Выписка банка по расчетному счету 1 Сумма процентов за текущий месяц рассчитывается исходя из ставки, установленной договором, количества календарных дней в году (365 или 366 дней) и количества дней действия договора в текущем месяце.

В данной консультации проценты рассчитаны исходя из 365 дней в году. Для сокращения количества записей в таблице проводок приведена запись только за первый месяц действия договора (март). Аналогичные записи производятся ежемесячно в течение всего срока действия договора банковского вклада, а также при возврате вклада.

А.В. ИлюшечкинКонсультационно-аналитическийцентр по бухгалтерскому учетуи налогообложению В противном случае подобные средства отражают по строке 1250 “Денежные средства” унифицированной формы бухгалтерского баланса (счет 55 “Специальные счета в банках”).

Согласно гражданскому законодательству по договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму (вклад), обязуется ее возвратить и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Проценты по депозитному вкладу начисляют на условиях, прописанных в договоре, в тот день, когда у компании возникло право их получить.
Проценты по депозитному вкладу начисляют на условиях, прописанных в договоре, в тот день, когда у компании возникло право их получить. При этом для отражения на счетах бухгалтерского учета начисленных процентов не имеет значения, зачислил банк проценты на счет компании или нет.

Из этого правила есть исключение.

Так, в договоре вклада может быть установлена зависимость размера процентов от срока размещения денег. А при досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения и они уплачиваются по окончании срока действия или расторжения договора. В такой ситуации проценты могут отражаться в бухгалтерском учете лишь после того, как они будут фактически получены компанией.

Пункт 12 ПБУ 9/99 предусматривает, что доходы признают в бухгалтерском учете, в частности, при выполнении следующих условий:

  1. сумма выручки может быть определена;
  2. организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;
  3. имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации.

Если договором банковского вклада не предусмотрено начисление процентов на конец отчетного периода, то в таком случае отсутствует уверенность в том, что в результате данной операции произойдет увеличение экономических выгод.

Кроме того, следует учитывать, что в рассматриваемой ситуации размер процентов может быть изменен.

Следовательно, фирма не может достоверно определить сумму причитающихся ей процентов (ее можно рассчитать только по окончании договора или после его расторжения).

ПримерВ январе компания внесла деньги на долгосрочный банковский депозит в сумме 500 000 руб. Ситуация 1 По условиям договора фирме ежемесячно начисляются и выплачиваются проценты из расчета 9% годовых.

Операции по внесению средств на депозит и получению процентов отражают записями:Дебет 58 Кредит 51- 500 000 руб. – внесены средства на банковский депозит;Дебет 76 Кредит 91-1- 3811 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.

) – начислены проценты за январь;Дебет 51 Кредит 76- 3811 руб. – получены проценты за январь;Дебет 76 Кредит 91-1- 3566 руб.

(500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 29 дн.) – начислены проценты за февраль;Дебет 51 Кредит 76- 3566 руб. – получены проценты за февраль;Дебет 76 Кредит 91-1- 3811 руб.

(500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.) – начислены проценты за март;Дебет 51 Кредит 76- 3811 руб.

– получены проценты за март.Далее бухгалтер должен делать аналогичные проводки. Возврат средств с депозита будет отражен записью:Дебет 51 Кредит 58 – 500 000 руб. – возвращены средства с депозитного счета. Ситуация 2 По условиям договора проценты начисляются и выплачиваются по окончании срока его действия из расчета 9% годовых.

Ситуация 2 По условиям договора проценты начисляются и выплачиваются по окончании срока его действия из расчета 9% годовых.

При его досрочном расторжении проценты начисляют из расчета 1,5% годовых. Договор заключен на срок 1095 дн.

и досрочно расторгнут не был. Операции по внесению средств на депозит и получению процентов отражают записями:Дебет 58 Кредит 51- 500 000 руб. – внесены средства на банковский депозит;Дебет 76 Кредит 91-1- 134 631 руб.

(500 000 руб. – 134 631 руб. – получены проценты по депозиту. Мнение специалистаВ налоговом учете, принимая во внимание положения пункта 6 статьи 271 Налогового кодекса, по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода.

Следовательно, если договор банковского вклада заключен на срок более одного отчетного периода, организация-вкладчик обязана производить начисление процентов на конец каждого отчетного периода независимо от фактического получения денег и условий депозитного договора (при условии, что данная организация ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения по методу начисления).

О. Волкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТВ. Горностаев, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Договор банковского вклада

Бухгалтер работает с уже имеющимся договором, при этом обращает внимание на ряд существенных моментов:

  • Каков механизм начисления процентов при досрочном расторжении. Обычно эти условия оговариваются в тексте договора, но если такая информация отсутствует, следует руководствоваться нормой ГК РФ (ст. 837 — 5), по которой размер процентов приравнивается к аналогичным по вкладам до востребования.
  • На какой срок размещен депозит.
  • Сроки и порядок выплат. Проценты начинают начисляться со следующего дня после размещения средств до даты возврата организации этих средств (ГК РФ ст. 839 п. 1), а выплачиваются по периодам, указанным в договоре. Как правило, это месяц или квартал. Если условие не оговорено, по умолчанию берется в расчет квартал. Не истребованные организацией проценты добавляются к сумме вклада, на которую начисляются новые проценты (ГК РФ ст. 839 п. 2).
  • Будет ли пополняться размещенный вклад.

Важно знать и способ начисления процентов. При простых процентах за основу берется вложенная сумма, на которую начисляются проценты.

Базовая сумма не увеличивается. Выплата производится по периодам.

При сложных проценты добавляются к величине вклада и на вновь образованную сумму начисляются проценты. Выплачиваются в день возврата депозита одной суммой.

Рассмотрим обе ситуации на примере. Пусть вложено 20000 рублей под 9% годовых сроком на 2 года.

Простые проценты. В первый год будет получено 20000*9%= 1800 рублей и столько же – во второй год. Общая сумма вклада с процентами составит 20000+1800+1800 = 23600 рублей. Сложные проценты. В первый год будет получено 20000*9%= 1800 рублей.

Во второй год:

  1. 20000+1800=21800 рублей – базовая сумма.
  2. 21800*9% = 1962 рубля – проценты.

Общая сумма (с процентами) составит 20000+1800+1962 = 23762 рубля.

Депозиты в 1С «Управление торговлей 11.1»

Руслан Чекушко, программист-консультант 1С компании OLMEC.RU.

Фото из архива Р.Чекушко Банковский вклад (или банковский депозит) — сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом. Единым налогом при упрощенке облагаются:

  1. внереализационные доходы, определяемые по статье 250 Налогового кодекса РФ.
  2. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые по статье 249 Налогового кодекса РФ;

Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ. В составе внереализационных доходов есть доходы организации, получаемые в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

Депозитный счет относится к специальным банковским счетам.

В бухучете движение денег во вкладах (депозитах) отражают на счете 55-3 «Депозитные счета в банках». Перечисление денежных средств во вклад отразите проводкой: Дебет 55-3 Кредит 51 (52)– перечислены денежные средства на специальный депозитный счет. При возврате банком суммы вклада сделайте обратную проводку.

При возврате банком суммы вклада сделайте обратную проводку.

При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи: Дебет 76 Кредит 91-1 – начислены проценты по вкладу; Дебет 51 Кредит 76 – зачислены на расчетный счет проценты по вкладу. Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите.

В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный (валютный) счет организации.

Такие операции отразите в бухучете проводками: Дебет 55-3 Кредит 76 – зачислены на депозитный счет проценты по вкладу; Дебет 51 (52) Кредит 55-3 – зачислены на расчетный (валютный) счет проценты по вкладу. Аналитический учет по счету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу отдельно.

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями (п.

3 ПБУ 19/02), их учет можно вести на счете 58 «Финансовые вложения». Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Это то, что касается бухучета. Но как данные операции можно отразить в оперативном учете, а именно в конфигурации 1С «Управление торговлей 11.1» (далее по тексту УТ11)? Ниже я покажу примерный порядок действий, как это сделать.

Для начала проверим, включена ли у нас опция для ведения учета финансовых договор в УТ11. Перейдем в раздел Администрирование, выберем пункт Организации и денежные средства и проверим установлен ли флаг Договоры кредитов и депозитов.

Соответственно, если не установлен, устанавливаем его. Перезапускать программу не требуется, функционал сразу же будет доступен в разделе Финансы, пункт Договоры кредитов и депозитов Для примера, создадим новый договор депозита между организацией и банком. Предположим, организация внесла 02.03.2015г.

вклад в размере 500 000 рублей сроком на 6 месяцев, под 14% годовых, периодичность выплат у нас будет раз в месяц в день вклада. Таблица выплат у нас выглядит вот так: Итак, приступим. Создадим новый договор депозита.

Заполнение этого документа условно можно разделить на 4 блока: шапка документа, параметры договора, график платежей и счета учета. Шапку документа сильно комментировать не буду, реквизиты стандартные – Номер договора, дата заключения, Рабочее наименование договора, Организация которая вносит вклад, Дебитор куда вносим, счета и т.д. что типично для многих документов.

Вторая часть, собственно параметры договора и график траншей и платежей. Реквизит «Характер договора» выберем Депозит, «Тип договора» Долгосрочный или краткосрочный (предполагается, депозиты до 1 года считаются краткосрочными, более 1 года — долгосрочными). Перейдем на вкладку «Доп. счетаСтатьи учета» и заполним статьи движения денеждных средств.

Возможно так: Реквизит Выплата: Реквизит Основной долг: Реквизит Проценты: И реквизит группы Статьи доходов Проценты: Естественно, способ распределения статьи доходов или вид движения в любой из трех статей движения денежных средств может отличаться от ваших.

Все зависит от вашей учетной политике.

Вернемся на вкладку Условия договора и введем график траншей и платежей.

Нажмем на ссылку Используемый график. У нас откроется новое окно. На вкладке Транши введем дату и сумму переданную в банк.
На вкладке Оплаты введем сумму возврата транша 02.09.2015г в размере 500.000 рублей: На вкладке Начисления нажмем кнопку Загрузить и в открывшейся таблице введем график выплат процентов

  1. , программист-консультант 1С компании

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.
Депозиты в 1С

Как учесть открытие и закрытие депозита

Депозит – это разновидность финансовых вложений ().

Рекомендуем прочесть:  00000316 кц 3 номер лицевого счета

Для учета финансовых вложений Планом счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения» ().

В то же время, Инструкцией по применению Плана счетов для учета банковских вкладов предназначен субсчет 55-3 «Депозитные счета». Учитывая вариативность подхода к учету средств на депозитах, организация должна самостоятельно выбрать наиболее подходящий для нее вариант и закрепить положение об этом в своей .

Бухгалтерский учет размещения банковских вкладов и возврата средств со вклада представим в таблице: Операция Дебет счета Кредит счета Зачислены денежные средства во вклад 58 (55-3) 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. Закрыт депозит 50, 51, 52 и др.

58 (55-3) Независимо от порядка учета депозитов (в составе денежных средств на счете 55 или как финансовые активы на счете 58), в бухгалтерской отчетности отражаться они будут в составе финансовых вложений.

Учет депозитных операций юридических лиц

Для бухгалтерского учета депозитных операций юридических лиц используются следующие счета:

  1. 425 – депозиты юридических лиц – нерезидентов.
  2. с 427 по 440 – прочие привлеченные денежные средства.
  3. с 410 по 422 – депозиты юридических лиц. Данные счета являются пассивными.

При открытии счета между банком и клиентом заключается договор вклада.

Оформляется такая операция следующей проводкой:

  1. Кредит – 410 – 422 (депозиты юридических лиц).
  2. Дебет – 401 – 408 (средства на счетах в банке);

Закрытие вклада осуществляется обратной проводкой.Если счет клиента открыт в другом банке, то осуществляется следующая проводка:

  1. Кредит – 410 – 422 (депозиты юридических лиц).
  2. Дебет – 30102 (кредитные организации);

Закрытие вклада осуществляется обратной проводкой.Выплата процентов по вкладу отражается следующим способом:

  1. Дебет – 47426 (уплата процентов по вкладу);
  2. Кредит – 20202 (Касса банка).

Причисление процентов по вкладу оформляется проводкой:

  1. Кредит – 410-422 (Депозиты юридических лиц).
  2. Дебет – 47426 (уплата процентов по вкладу);

Это основные бухгалтерские проводки по депозитным операциям юридических лиц.

Размещение денежных средств на депозит

В депозит — это обычная банковская операция по переводу ДС.

Факт перевода денежных средств на расчетный счет другой организации и формирование бухгалтерских проводок оформляется документом «Списание с расчетного счета». Документ загружается из системы «» либо .

Рассмотрим ручной ввод документа.

Для этого нужно зайти в меню «Банк и касса», пункт ««. Нажимаем кнопку «Списание». В новом документе выбираем вид операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Прочее списание».

Из справочника «Контрагенты» выбираем банк, куда хотим положить депозит. Вид договора с контрагентом при этом должен быть «Прочее». Счет дебета, как правило, указывается 55.03 («Депозитные счета»).

В результате перечисления денежных средств на депозит получаем проводку Дт 55.03 — Кт 51.

Начислены проценты по депозиту — проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета

Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка: Дт 76 Кт 91.1.

Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве , если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п.

6 . Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией: Дт 51 Кт 76.

В заключение…

Как видим, конфигурация Бухгалтерия предприятия 3.0 на платформе 1С Предприятие 8.3 помогает бухгалтеру просто и точно вести учёт операций по договору депозита.

Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред.

от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п.

3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту. Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Корректировка в программе излишне признанного дохода за апрель, май, июнь 2017г.

Теперь нам необходимо в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 провести корректировки по начисленным процентам за апрель, май, июнь 2017 г.

в связи с излишним начислением процентов по размещению депозита. Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Сторно документа». Заполняем открывшуюся карточку документа:

  • Записать и закрыть.
  • «Сторнируемый документ» – нажимаем на три точки;
  • Все остальные поля и табличная часть заполнятся автоматически;
  • «От» – указываем дату учета операции 03.07.2017;
  • В открывшемся окне выбираем «Операция»;
  • Нам необходимо выбрать документ для сторнирования: выбираем первый документ «Операции, введенные вручную/Начисление процентов за апрель 2017;

Корректировку необходимо делать отдельными документами на каждую операцию по начисленным процентам на депозит за апрель, май и июнь 2017.

Учет процентов по депозиту в проводках

Проценты по депозиту, которые начисляются каждый месяц, входят раздел прочих доходов организации. Отображаться в бухгалтерском учете они должны также ежемесячно пока не истечет срок банковского договора. Согласно положению о бухгалтерском учете «доходы организации»:

  1. При создании проводки используется кредит счета № 91 «прочие расходы, доходы» или № «прочие доходы».
  2. Отражение начислений процентов по депозиту проводится по дебету счета № 76 «расчеты с различными кредиторами и дебиторами».

В налогообложении сумма, размещаемая на депозитном банковском счете, не будет считаться расходом предприятия так же, как не будет расценена доходом при возврате денег вкладчику.

Начисление процентов на депозит бух проводки

Одним из распространенных видов депозита есть вклад, отсюда и название «депозитный вклад».

Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации.

Вкладчиками (инвесторами) являются как обычные граждане, так и предприятия.

Основной характеристикой любого депозита есть:

  1. В ходе размещения депозитного вклада его владелец должен обязательно получать выгоду в виде начисления процентов с использования ценностей.
  2. Он обязательно должен возвратиться к своему владельцу и это право должно быть гарантировано договором.

Законодательство РФ все депозиты рассматривает под видом вкладов, поэтому принятые законы и нормативные акты используют именно это наименование и постановляют: Вклад (или депозит) – ценные бумаги, денежные средства, в иностранной или национальной валюте, размещаемые с целью сохранения или получения прибыли.

Бухгалтерский учет

Для учета депозита могут применяться счета:

  1. 55.3.
  2. 58 (согл. ПБУ 19/2 -3);

Выбранную методику следует зафиксировать в учетной политике.

Зачисление денег во вклад и закрытие депозита производятся на этих счетах в проводках со счетами 51, 52. Проценты учитывают и с использованием счетов 91 и 76. Проводки при начислении процентов по простому варианту:

  1. Д 51 (52) К76 — получены на счет проценты по депозиту (в зависимости от условий договора — за весь период договора или помесячно, поквартально).
  2. Д 76 К91.1 — начислены проценты по депозиту.
  3. Д 51(52) К 55.3(58) — возврат денег с депозита.
  4. Д 55.3(58) К51(52) — перечислен на хранение вклад.

Проводки при начислении сложных процентов:

  1. Д 51(52) К 55.3(58) — возврат денег с депозита и процентов.
  2. Д 55.3(58) К91.1 — начислены проценты по депозиту за месяц (каждый месяц база увеличивается на сумму процентов, исчисленных в предыдущем периоде).
  3. Д 55.3(58) К51(52) — перечислен на хранение вклад.

При досрочном расторжении договора нужно учитывать, с какой периодичностью выплачиваются проценты, простая или сложная методика начисления была применена, произошло ли расторжение и заключение договора в один год или в разные годы.

Воспользуемся данными приведенного выше примера. Вложено 20000 рублей под 9% годовых, начисление по методу простых процентов. За 1,2,3-й месяцы одного квартала начислено организацией: 1800/365 *(30 30 31) = 448,77 рубля.

Вам также может понравиться...