Наследство

Трудовой кодекс рф о выплате материальной помощи

Трудовой кодекс рф о выплате материальной помощи

Вы здесь


» Выплата материальной помощи работнику Дата публикации: 10.09.2014 Учреждения и организации оказывают материальную помощь работникам, бывшим работникам, а также членам их семей на различных основаниях.

При этом немаловажно документальное оформление таких выплат, а также их налогообложение.

Об особенностях данных выплат мы и поговорим в статье.

Согласно ст. 144 ТК РФ системы оплаты труда (в том числе тарифные системы оплаты труда) работников государственных и муниципальных учреждений устанавливаются:- в федеральных государственных учреждениях — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ;- в государственных учреждениях субъектов РФ — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ;- в муниципальных учреждениях — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.Правительство РФ может устанавливать базовые оклады (базовые должностные оклады), базовые ставки заработной платы по профессиональным квалификационным группам.

При этом системы оплаты труда устанавливаются с учетом, в частности, примерных положений об оплате труда работников учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами и учреждениями — главными распорядителями средств федерального бюджета (пп. «е» п. 2 Постановления Правительства РФ N 583).Из приведенных норм следует, что при наличии финансовой возможности учреждение вправе в локальном нормативном акте прописать выплату материальной помощи по тем или иным основаниям и выдавать ее работникам. Однако помните, что материальная помощь — это социальная услуга, предоставляемая работникам для их поддержки и улучшения жизненного уровня (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения.

Термины и определения», утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 N 532-ст). При этом материальная помощь может быть оказана в виде денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе.

Как показывает практика, чаще всего материальная помощь оказывается в виде денежных средств.

Материальная помощь работнику – налогообложение

Многих работодателей не в последнюю очередь интересует, облагается ли налогом материальная помощь работника.

Рассмотренные выше статьи НК РФ могут однозначно фиксировать, что данные выплаты не являются доходом граждан и соответственно не подлежат налогообложению.

При этом ст. 422 НК РФ также освобождает работодателя от начисления страховых взносов на выплаты материальной помощи.

Однако если бы эти требования не имели в себе определенных ограничений, материальная помощь могла бы выступать коррупционным механизмом для ухода от налогов. Поэтому налогообложение материальной помощи не производится лишь в определенном спектре ситуаций:

  1. При рождении и усыновлении ребенка, однако не больше, чем 50 тыс. на каждого ребенка и только в течение первого года жизни или усыновления малыша.
  2. В случае чрезвычайных обстоятельств или становления работника, или его членов семьи жертвами террористического акта.
  3. При смерти работника, членов его семьи или при выходе на пенсию.
  4. При осуществлении выплат льготным категориям сотрудников, имеющим право на социальную поддержку за счет бюджета РФ.
  5. В иных случаях, если размеры помощи не превышают 4 тыс. рублей в течение календарного года.

В целях налогообложения как расходы предприятия материальная помощь также не учитывается. Поэтому работодателям и бухгалтерам следует с максимальной серьезностью подходить к документальному оформлению этого вопроса.

О том, как осуществляется проводка материальной помощи на предприятии можно прочитать в отдельной статье.

В каком размере возможна материальная помощь?

Первым вопросом, важным при расчёте размера материальной помощи, будет её налогообложение.

Если материальная помощь не подпадает под указанные виды, то она будет обложена НДФЛ по стандартной ставке в 13%.

Помимо этого, удерживаются также и страховые взносы в размере 22% – тоже только с суммы свыше 4 000 рублей. Приведём пример расчёта. Инженер Петров уходит в отпуск, и при этом в соответствии с коллективным договором ему предполагается единовременная выплата в размере 40% от оклада, составляющего 40 000.

Приведём пример расчёта. Инженер Петров уходит в отпуск, и при этом в соответствии с коллективным договором ему предполагается единовременная выплата в размере 40% от оклада, составляющего 40 000.

Следовательно, он должен получить 16 000 рублей.

Какая же сумма ему положена в итоге? Для этого нужно рассчитать налоги, которые придётся с неё заплатить. 12 000 – (12 000 x 0,13) = 10 440 рублей – НДФЛ составил 1 560 рублей.

12 000 x 0,22 = 2 640 рублей. 10 440 – 2 640 4 000 = 11 800 рублей – вместо 16 000, которые выплатило предприятие. Отметим, что материальная помощь при расчете отпускных не учитывается. Все решения по поводу размеров денежной помощи принимаются непосредственно руководство предприятия, организации, фирмы.

Все решения по поводу размеров денежной помощи принимаются непосредственно руководство предприятия, организации, фирмы. На решение руководства по поводу, сколько прибавить денег к отпускным выплатам, в первую очередь, всегда будет влиять финансовый климат компании. Поэтому если работник пишет заявление, полагая, что ему заплатят двойную сумму отпуска, он может сильно ошибиться и получить меньше.

Доплата к отпускным рассчитывается пропорционально:

  1. тарифной ставке;
  2. окладу;
  3. среднемесячного заработка работника.

Налогообложение не влияет на такие размеры сумм, которые выдаются в объеме менее 4000 руб., и, наоборот, если помощь выдавалась в размере, превышающем 4000 руб., тогда она будет облагаться налогом НДФЛ.

В целом с суммы, превышающей лимит, будут взиматься следующие обязательные взносы и налоговые платежи:

  1. НДФЛ – налог с дохода физического лица.
  2. Страховые взносы в такие учреждения, как – ПФР, ФСС, ФФОМС.

Все случаи с выплатами материальной помощи, добавочной к отпускным, оформляются также еще и специальным приказом.

Сам образец приказа представляет собой бланк, написанный, заполненный по правилам кадрового делопроизводства.

В нем должны быть четко отражены не только размеры сумм, но также еще и дата выдачи с основанием – причиной назначения такой выплаты. В уже составленный и подписанный руководителем приказ ничего добавлять нельзя. Получать материальную денежную помощь от работодателя можно, но делается этой всегда через подачу заявления (кроме некоторых исключительных случаев) и изданием соответствующих приказов.

Получать материальную денежную помощь от работодателя можно, но делается этой всегда через подачу заявления (кроме некоторых исключительных случаев) и изданием соответствующих приказов.

Рекомендуем прочесть:  Едв инвалидам едв первой группы

Очень важной деталью является то, что размер и периодичность таких выплат должны быть указаны в коллективном договоре предприятия, либо иных документах, регламентирующих внутренний распорядок и правила.

Размер и виды материальной помощи работникам Такой вид финансовой поддержки, как материальная помощь, можно разделить на следующие виды:

  1. единовременная (разовая) и периодическая (зависит, соответственно, от периодов начисления);
  2. целевая (связана с определенными обстоятельствами, возникшими у сотрудника) и нецелевая (не требует определенной цели, подтвержденной документами, в силу чего ограничивается лимитированной суммой).
  3. денежная (рубли) либо материальная (товары, продукты питания и т. д.);

Величина материальной помощи может быть установлена только непосредственно самим руководителем организации и определена исходя из конкретного случая и финансовых возможностей организации. Материальная финансовая поддержка может быть выплачена из средств, являющихся прибылью, полученной при осуществлении компанией своей деятельности. Решение о необходимости начисления денежного пособия в организации принимается непосредственно руководством.

Вместе с тем, нужно обратить внимание, что данный вид социальной поддержки не обязательно может быть оформлен в денежной форме. Согласно локальным нормативным актам организации, которые регулируют данный вопрос, материальная помощь может быть выдана необходимыми вещами или товарами.

Также, на усмотрение руководства, материальная помощь может быть выполнена путем безвозмездного оказания каких-либо услуг или оплате счетов за данные услуги. ПРИМЕР 1 ПРИМЕР 2

Кому положена материальная помощь к отпуску

Существуют правила, по которым работнику допускается назначение материальной помощи по уходу в отпуск.

Выплата может не зависеть от должности работника, объема выполняемых им задач.

Но если работодатель решил поощрить хорошего работника, в этой ситуации материальная помощь выступает в качестве поощрительной выплаты к отпускам.Кроме того:

  • В организациях частной формы собственности эта финансовая поддержка – добровольное решение работодателя.
  • Размер выплачиваемого пособия не установлен законом. Работодатель по своему усмотрению назначает сумму денег.
  • Обычно помощь выдается один раз в год. По желанию сотрудника предприятия – к отпуску.
  • Наличие выплаты предполагает реализацию права работника на финансовую поддержку со стороны руководства, если у человека возникает потребность в деньгах.

Материальная помощь обычно приурочивается к событию, происходящему в жизни человека.

Это свадьба, появление на счет наследника, отпуск.Частные организации могут выплачивать материальную помощь, но только если их активы позволяют нести финансовые затраты. Например, если компания находится на грани объявления себя банкротом, то выделения материальной помощи наемному персоналу не нужно ждать.Так же решается вопрос о возможности выплат по бюджетникам: если предприятие находится в сложном финансовом положении, наемному персоналу не стоит надеяться на премирование.На практике, на выплаты не могут претендовать граждане, которые:

  • Женщины, которые уходят в отпуск по БИР. Этот период не ежегодный. С точки зрения норм трудового права, беременным женщинам положены выплаты, но начисляются дополнительные премии за уход в отпуск.
  • Ушли в отпуск, но с увольнением из компании (если человек решил из отпуска больше не выходить на рабочее место) – материальная поддержка в качестве премирования не имеет значения.
  • Отработали менее 6 месяцев на предприятии (им не дадут отпуск до этого срока, следовательно – дополнительную выплату).

ВАЖНО: работодатель узнает о намерениях сотрудника получить финансовую помощь из заявления, которое пишется последним на его имя.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление. Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота.

В нем обязательно должны быть следующие моменты:

  1. четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
  2. привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.
  3. адресованность на имя руководителя организации;
  4. имя и должность заявителя;
  5. даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Нужно ли платить налоги и медвзносы?

Работодатель не платит страховые взносы и НДФЛ с единовременных выплат, которые были сделаны по следующим причинам:

  1. стихийные бедствия или чрезвычайные происшествия, повлекшие ущерб имуществу или вред здоровью;
  2. размер матпомощи не превысил 4000 руб. в год.
  3. кончина близкого;
  4. рождение (усыновление, опекунство) ребенка, если размер выплаты не превысил 50 тыс.руб. на каждого малыша;

Налоги также не уплачиваются с денег, предназначенных на покупку лекарств при наличии назначения врача и подтверждающих расходы чеков.

На заметку! Алименты с матпомощи удерживаются.

Ндфл с материальной помощи в 2020 году

Подп. 28 ст. 217 НК РФ говорит о том, что материальная помощь не входит в налогооблагаемую базу для налога с доходов, но только та, которая не превышает 4 000 руб.

для одного физлица в одном налоговом периоде. Что это значит? Налоговым периодом по НДФЛ является год.

А ограничение в 4 000 руб. установлено для общей суммы матпомощи, полученной от одного или нескольких работодателей. То есть если за календарный год у одного из работодателей сотрудник уже получил финансовую помощь в размере 4 000 руб., то у другого работодателя аналогичная финансовая поддержка для работника уже должна облагаться налогом.

Правда в случае, если сотрудник не уведомил работодателя о подобном факте, а справка 2-НДФЛ предоставлена не была, никаких санкций в адрес работодателя не последует. А вот сотрудник получит уведомление от налоговиков о необходимости доплаты НДФЛ с суммы «лишней» материальной помощи.

Не ограничивается суммой в 4 000 руб.

необлагаемая НДФЛ материальная помощь для работников, потерявших кого-то из членов семьи, а также для работников, у которых в семье появился малыш, независимо от того, родной он для работника или усыновленный. Материальная помощь в связи с появлением ребенка ограничена суммой в 50 000 руб.

на каждого такого ребенка. Такие нормы указаны в подп.
8 ст. 217 НК РФ.

Назначение платежа при выплате матпомощи

При перечислении сумм материальной помощи необходимо указать в платежном поручении назначение платежа.

Кроме того, следует сослаться на сведения о приказе, на основании которого сумма выплачивается. Например, графа «Назначение платежа» может быть заполнена следующим образом: материальная помощь Иванову А. А. в связи с рождением ребенка, выплаченная на основании приказа директора ООО «Ирис» от 12.07.2017 № 1.
А. в связи с рождением ребенка, выплаченная на основании приказа директора ООО «Ирис» от 12.07.2017 № 1. Необходимость указания правильного назначения платежа связана в том числе с налогообложением.

Рекомендуем прочесть:  Метро кузьминки утром

Некоторые виды матпомощи, в силу ст.

217 НК РФ, не облагаются налогом.

К ним относятся и суммы матпомощи в связи с рождением детей (до 50 000 руб. на каждого ребенка). Назначение платежа будет служить доказательством, что деньги потрачены именно на выплату матпомощи.

Материальная помощь в какой статье тк рф прописана

НК РФ, базу по налогу на прибыль не уменьшают и при расчете сумм налога не учитываются.

То есть матпомощь в этом случае работодатель производит исключительно за свой счет.

  1. Как поощрительная мера, предусмотренная соответствующими нормами, действующими на предприятии. В этом случае есть возможность провести соответствующий платеж как расходы, направленные на то, чтобы оплатить труд работников (ст. 255 НК РФ).

Какой из вариантов будет использоваться работодателем, зависит от доходов организации, кадровой политики и других обстоятельств.

В целом же более предпочтителен второй вариант: материальной помощью обычно все-таки называется выплата, призванная поддержать сотрудника, попавшего в тяжелые жизненные обстоятельства. Однако уход в отпуск к таким обстоятельствам явно не относится.

Если заявление работника будет подписано, то есть руководитель организации принимает положительное решение, то на предприятии издается приказ, в котором указывается точная сумма и дата выплаты. Обязательный перечень данных, которые указываются в приказе, составляет:

  1. ссылка на документ;
  2. фамилия, имя, отчество;
  3. основание или причина для выплат;
  4. порядок и сумму выплат.

Каким образом работник может получить финансовую помощь? Работник может получить причитающуюся ему сумму по безналичному расчету, который он должен указать, а может получить денежными знаками из кассы предприятия.

В этом случае, эта сумма, как правило, начисляется вместе с заработной платой, за которую работник должен расписаться в ведомости, или отдельно, через расходный лист или приходный кассовый ордер. В различных отраслях деятельности существуют коллективные соглашения, в которых четко прописаны рекомендованные по отрасли гарантии, предоставляемые работникам в случаях свадьбы. Как списать в расходы материальную помощь к отпуску Таким образом, к расходам на оплату труда относятся выплаты, начисленные работодателем в пользу физического лица, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей (трудовой функции) и соответствующие следующим основным признакам: 1) выплаты (начисления) обусловлены наличием трудовых отношений между работодателем и работником, основанием возникновения которых является трудовой договор; 3) выплаты (начисления) предусмотрены системой оплаты труда, принятой в турфирме, и осуществлены на основании норм законодательства, трудовых или коллективных договоров.

В каких случаях выплачивается материальная помощь?

Как уже упоминалось, основания для выплаты законом не установлены.

В связи с этим они могут быть абсолютно любыми, если иного не закреплено во внутренних актах конкретной организации. Чаще всего основаниями для выплаты являются следующие обстоятельства, возникающие в жизни сотрудников фирмы:

  1. причинение сотрудникам ущерба вследствие ДТП, стихийного бедствия, иных неблагоприятных событий;
  2. ;
  3. .
  4. ;
  5. заболевание родственников работников;
  6. смерть близких;
  7. заболевание самих работников;

Это лишь малая часть оснований, при наличии которых может выдаваться матпомощь.

Полный их перечень может быть закреплен во внутренних документах организации. Если таковых нет, сотрудник может выбрать любое основание, с которым он связывает возможность начисления ему сумм матпомощи, и написать заявление работодателю с просьбой о произведении выплаты.

Наличие указанных выше и иных оснований необходимо документально подтвердить.

Например, причинение ущерба вследствие ДТП подтверждается справкой о ДТП; постановлением о привлечении к административной ответственности работника или иного виновного лица; заключением эксперта о причиненных повреждениях транспортному средству или здоровью. *** Таким образом, Трудовой кодекс РФ материальную помощь не освещает, поэтому порядок произведения данного вида выплат регламентируется внутренними актами организации, либо не раскрывается вовсе.

Оформление выплат и порядок начисления

В соответствии со ст.123 ТК РФ о времени начала отпуска труженик должен быть уведомлен руководством компании за две недели до начала оного, посредством вручения письменного уведомления, составленного на основании графика очередности.

При этом в упомянутом документе порядок перечисления материальной помощи не оговаривается, следовательно, работник для получения материалки должен подать заявление с просьбой о ее предоставлении.

Учитывая, что данная выплата не является обязательной, утвержденного образца заявления законом не предусмотрено, поэтому оговоренный документ составляется в порядке, предусмотренном для документации данного вида, с текстовкой составленной произвольно. К примеру:

«Прощу оказать мне помощь в связи с уходом в отпуск»

.

На основании заявления и уведомления нормировщиком компании либо кадровым работником оформляется отпускная записка с указанием количества дней отпуска, периода его предоставления, а также процентного соотношением помощи, к примеру, 50% или 100%. При этом распорядительных документов издается не один, а два.

В частности, для оформления отдыха используется бланк Т-6, а для выделения помощи приказ, составленный в произвольной форме. Естественно оговоренные распорядительные акты составляются в двух экземплярах, в связи с их последующей передачей в бухгалтерию для начисления отпускных и помощи, и регистрируются в разных журналах, ведь приказы по отпускам относятся к документации по личному составу, а приказы по выделению помощи к документам по основной деятельности.

Что такое материальная помощь работнику

Прежде чем рассматривать понятие материальной помощи в целом, следует определить юридическое значение этого термина. Для этого необходимо узнать, где используется данное обозначение в нормативах российского законодательства. В первую очередь следует отметить, что в ТК РФ материальная помощь никак не рассматривается.

Так статья 135 ТК РФ, рассматривающая особенности установления заработной платы, не фиксирует материальную помощь как составляющую среднего заработка и не привязывает её к результатам трудовой деятельности. Единственным нормативным документом федерального уровня, где понятие материальной помощи рассматривается наиболее точно и полно, является Налоговый кодекс РФ. В частности, рассматривает аспекты предоставления и последующего налогообложения материальной помощи статья 270 НК РФ.

Кроме этого, непосредственное правовое регулирование означенного вопроса также обеспечивается нормативами ст. 422 НК РФ и ст. 217 НК РФ. Единственным нормативным документом, где также рассматривается вопрос того, что представляет собой выплата материальной помощи работнику, является ФЗ №125 от 24.07.1998.

Сама же по себе материальная помощь работнику является выплатами определенного характера, направленными на помощь сотруднику в случае наступления у того каких-либо сложных жизненных обстоятельств.

Вам также может понравиться...