ЖКХ

Транспортный налог проводки 2019

Транспортный налог проводки 2019

Проводки для начисления и выплаты транспортного налога


Вид отчетности зависит от того, в каком именно подразделении производства используется ТС. Сам же транспортный налог причислен к группе расходов от обычного вида деятельности.

Расчет и отражение сбора должно фиксироваться на каждое средство передвижения индивидуально.
От того, какой части предприятия принадлежит ТС, будет зависеть, на какой счет будет начислен налог, а потом списан с него.Проводки по начислению транспортного налога при обычной деятельности Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 20, , , , 44 68 Начисление транспортного налога или авансового платежа по нему Налоговая база*Налоговая ставку Бухгалтерская справка-расчет, транспортная декларация 68 Перечисление транспортного налога или аванса по нему Налоговая база*налоговую ставку Банковская выписка, платежное поручение Читайте также: Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка. Поделиться с друзьями:

Теория о налоге

Так как это местный налог, то сроки для оплаты, процентные ставки и возможные льготы регламентируются принятыми нормативными актами субъектов федерации.

Как и все остальные налоги транспортный можно разделить на несколько частей:

  • Субъекты. Лица, с которых может удерживаться транспортный налог. Ими могут быть юридические лица, ИП и физические лица. Оплачивается сбор строго владельцем ТС, а не эксплуатирующим лицом. Поэтому бывает, что пользователь и владелец – это два разных предприятия, юридических лица.
  • Объекты. Это транспортные средства, находящиеся в полной собственности организации, с которых и удерживается налог. К группе объектов относят: яхты, автобусы, автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. ТС, перечисленные в ст. № 358 п. 1 НК.

Начисление транспортного налога

Начисление налога выполняется по факту проведенного расчета по формуле, приведенной выше, исходя из двигательной мощности, региональной ставки, времени владения транспортом, а также возможного включения в число дорогостоящих ТС.

Начислить транспортный налог должно то лицо, которое выступает владельцем транспорта в соответствии с регистрационной документацией ГИБДД. Не имеет значение, кто действительно эксплуатирует ТС, находится ли объект налогообложения в исправном состоянии или подлежит списанию, наступил ли по ТС моральный или физический износ.
Не имеет значение, кто действительно эксплуатирует ТС, находится ли объект налогообложения в исправном состоянии или подлежит списанию, наступил ли по ТС моральный или физический износ.

Ответы на все эти вопросы не волнуют налоговую инспекцию. Если на организацию зарегистрирован в ГИБДД транспорт, то обязанность по уплате налога с данного имущества присутствует.

Организация имеет право не начислять налог, если проведена стандартная государственная процедура снятия с учета ТС. Не нужно начислять транспортный налог за те месяцы, в которых организация не являлась владельцем ТС. Например, при постановке или снятии с учета транспорта в течение периода (квартала или года) не нужно платить налог за неполные месяцы владения (если постановка на учет произведена после 15-того числа месяца или снятие с учета произведено до 15 числа месяца).

Расчет транспортного налога проводится в бухгалтерской справке, которая впоследствии выступает документальным основанием для фиксации проводки о начислении налога.

Вычислительная процедура проводится в последний день периода (квартала или года), этой же датой отражается проводка о начислении в бухучете.

Проводка об уплате начисленной величины налога выполняется по факту перечисления денежных средств со счета плательщика.

В каждом регионе свои сроки уплаты, поэтому дата отражения двойной записи об уплате может варьироваться в каждом конкретном случае. ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Транспортный Налог Бухгалтерский и Налоговый Учет

Основной способ коммуникации с инспекцией — ТКС, личный кабинет. Если такой возможности нет, сообщение об исчисленном налоге будут направлять по почте или вручать лично руководителю организации под расписку.В течение 10 дней после получения этого сообщения организация может представить пояснения и подтверждающие документы.

Они понадобятся и в том случае, если суммы налога, фактически уплаченного организацией и указанного в сообщении, различаются.

Проводки по начислению транспортного налога в бухучете

Правила бухучета расходов организаций установлены Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

Согласно ПБУ 10/99, если ТС используется в деятельности компании, то налог по нему включается в расходы по обычным видам деятельности.

Проводки по ТН в этом случае будут выглядеть следующим образом: Дт Кт Содержание 20 (23, 25, 26, 44.) 68 (субсчет Расчеты по ТН) Проводка «начислен транспортный налог» 68 (субсчет Расчеты по ТН) 51 Оплачен ТН Если ТС не используется в деятельности компании, а, к примеру, сдается в аренду, то уплата автоналога включается в прочие расходы.

В проводках это отражается так: Дт Кт Содержание 91,2 (прочие расходы) 68 (субсчет Расчеты по ТН) Начислен ТН 68 (субсчет Расчеты по ТН) 51 Оплачен ТН

Сроки уплаты транспортного налога

Транспортный налог платится физлицами и юрлицами в разные сроки. Платеж по транспортному налогу физлицами осуществляется до 1 декабря следующего года. Срок уплаты налога для организаций устанавливается региональными органами.

При этом НК РФ введено ограничение по крайней дате оплаты: она не должна быть ранее срока представления расчета по налогу.

Подробнее о сроках уплаты читайте в нашем .

ВАЖНО! Налог исчисляется с учетом повышающих коэффициентов. От чего зависит их значение, можно узнать по . Помимо уплаты самого налога, регионы могут предусмотреть для организаций внесение авансовых платежей.

Рассчитать их сумму поможет статья .

Как отразить транспортный налог в бухгалтерском и налоговом учете

Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете расчеты по транспортному налогу отражайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по транспортному налогу» (Инструкция к плану счетов). Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (п.

5 ПБУ 10/99). Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог.

Также прочтите, как начислять налог на имущество в бухгалтерском учете. При начислении и уплате транспортного налога делайте проводки: Дебет 20 (23, 25, 26, 44. ) Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» – начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу); Дебет 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Кредит 51 – уплачен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).
) Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» – начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу); Дебет 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Кредит 51 – уплачен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Если транспортное средство не используется в основной деятельности организации, например передано по договору аренды (при условии, что этот вид деятельности не является основным), транспортный налог учитывайте в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99): Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» – начислен транспортный налог. Сумму транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) рассчитайте в бухгалтерской справке.

Этот документ является основанием для включения транспортного налога (авансовых платежей) в состав расходов (ст.

9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Порядок налогового учета транспортного налога зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

ОСНО При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Сделать это нужно в том же периоде, за который авансовые платежи рассчитаны.

Рекомендуем прочесть:  Как россиянину попасть в ужгород

Так следует поступать несмотря на то, что с 2011 года организации освобождены от составления расчетов авансовых платежей по транспортному налогу.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/333 и от 20 апреля 2011 г. № 03-03-06/1/254. Подтвердить затраты в виде начисленных сумм авансовых платежей по транспортному налогу можно первичными документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством и содержащими все необходимые реквизиты.

Такими документами, например, могут быть: — расчет суммы авансового платежа по транспортному налогу; — регистры налогового учета и т. д. Название документа в данном случае значения не имеет. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 9 июня 2011 г.

№ ЕД-4-3/9163. Если организация использует метод начисления, сумму транспортного налога (авансовых платежей) включите в состав расходов в момент начисления – в последний день отчетного (налогового) периода (подп.

1 п. 7 ст. 272 НК РФ). То есть на дату составления бухгалтерской справки с расчетом налога (авансового платежа). Если организация применяет кассовый метод, сумму транспортного налога (авансовых платежей) включите в состав расходов на дату перечисления в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ). Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, сдан в аренду и т.

3 п. 3 ст. 273 НК РФ). Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, сдан в аренду и т.

п.)? Ответ: да, можно, при условии, что автомобиль используется в деятельности, направленной на получение доходов. При налогообложении прибыли налоги, начисленные в соответствии с действующим законодательством (кроме налогов, упомянутых в ст. 270 НК РФ), рассматриваются как прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Организация вправе признать такие расходы на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Однако списывая те или иные расходы в уменьшение налогооблагаемой прибыли, нужно учитывать, что все они должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Такие ограничения установлены пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Налогов, плательщиком которых является организация, эти ограничения тоже касаются.

Экономическим основанием для уплаты транспортного налога является требование главы 28 Налогового кодекса РФ. Документальным подтверждением расходов могут быть декларация по транспортному налогу и платежные документы на перечисление налога в бюджет.

Что касается связи расходов с деятельностью, направленной на получение доходов, то в отношении транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе, такая связь неочевидна. Сама по себе обязанность платить транспортный налог, предусмотренная статьей 357 Налогового кодекса РФ, эту связь не подтверждает. Использование автомобиля в деятельности, направленной на получение доходов, не предполагает его ежедневную эксплуатацию.

Достаточно, чтобы деятельность организации подразумевала наличие ситуаций, в которых автомобиль необходим (перевозка грузов, пассажиров, служебные поездки сотрудников и т. п.). Поэтому если в течение какого-то времени автомобиль находится в простое, расходы в виде транспортного налога по этому автомобилю можно признать связанными с деятельностью, направленной на получение доходов. Наличие такой связи можно признать и в том случае, если автомобиль сдан в аренду.

Поступающая в организацию арендная плата является доходом, следовательно, уплату транспортного налога за арендованный автомобиль можно рассматривать как одно из условий получения этого дохода.

Другое дело – передача автомобиля в безвозмездное пользование по договору ссуды (ст. 689 ГК РФ). Поскольку в этом случае транспортное средство не используется в деятельности, направленной на получение дохода, при проверке налоговая инспекция может исключить из состава расходов транспортный налог за те периоды, когда автомобиль эксплуатировался ссудополучателем.

В некоторых случаях можно отнести на расходы транспортный налог по автомобилю, собственником которого организация не является, но который не был снят с регистрационного учета в ГИБДД.

Например, если бывший собственник внес автомобиль в уставный капитал другой организации и заключил с новым владельцем договор на аренду этого транспортного средства.

Поскольку автомобиль использовался в производственной деятельности арендатора, ФАС Северо-Западного округа признал, что уплаченный им транспортный налог может уменьшать налогооблагаемую прибыль, поскольку в этом случае критерии пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ соблюдаются (постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 декабря 2011 г.

Поскольку автомобиль использовался в производственной деятельности арендатора, ФАС Северо-Западного округа признал, что уплаченный им транспортный налог может уменьшать налогооблагаемую прибыль, поскольку в этом случае критерии пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ соблюдаются (постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 декабря 2011 г. № А66-5535/2011). Устойчивая арбитражная практика по рассматриваемой проблеме не сложилась. Таким образом, в каждой конкретной ситуации когда автомобиль не используется в производственном процессе, организация должна самостоятельно принимать решение о включении транспортного налога в состав расходов.

Причем если налоговая инспекция не согласится с принятым решением, свою позицию организации придется отстаивать в суде. УСН Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму транспортного налога не учитывайте (п.

1 ст. 346.18 НК РФ). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включите в состав расходов (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет (п.

2 ст. 346.17 НК РФ). Неуплаченный транспортный налог при расчете единого налога не учитывайте. ЕНВД Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на формирование налоговой базы по ЕНВД расходы в виде транспортного налога не влияют.

ОСНО и ЕНВД Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то транспортное средство может быть использовано в обоих видах деятельности одновременно. В этом случае сумму транспортного налога нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ). Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, то транспортный налог распределять не надо.

Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на общей системе налогообложения, можно учесть при расчете налога на прибыль. Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на ЕНВД, при налогообложении учесть нельзя.

Пример распределения расходов по транспортному налогу. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД ООО «Торговая фирма Гермес» (г. Электросталь Московской области) продает товары оптом и в розницу.

По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД. Налог на прибыль «Гермес» начисляет ежемесячно.

В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного (налогового) периода. В марте доходы, полученные «Гермесом» от различных видов деятельности, составила: — по оптовой торговле (без учета НДС) – 12 000 000 руб.; — по розничной торговле – 4 000 000 руб.

Организация использует несколько грузовых автомобилей для доставки товаров оптовым и розничным покупателям. В марте с этих транспортных средств начислен авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал в сумме 10 300 руб.

Расходы по транспортному налогу относятся к обоим видам деятельности организации. Чтобы распределить их, бухгалтер «Гермеса» сопоставил доходы по оптовой торговле с общим объемом доходов.

Доля доходов от оптовой торговли в общем объеме доходов за март составляет: 12 000 000 руб. : (12 000 000 руб. + 4 000 000 руб.) = 0,75. Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, равна: 10 300 руб.

× 0,75 = 7725 руб. Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которая относится к деятельности организации на ЕНВД, равна: 10 300 руб. – 7725 руб. = 2575 руб. Эта сумма (2575 руб.) при налогообложении не учитывается.

Какие ТС не подлежат налогооблажению

Во втором пункте этой же статьи можно найти и те объекты, которые не подлежать налогообложению, например:

  1. Автомобили с мощностью не больше 100 л.

Земельный налог Начисляется, если организация владеет земельными участками По аналогии со штрафными санкциями за несвоевременную выплату налоговых платежей Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на транспорт» По аналогии с пеней, начисленной по различным договорным обязательствам Дт 91-2 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на транспорт»

Транспортный налог 2019 для юридических лиц

Раскрытие понятия транспортного налога Налог на транспорт является региональным.

Ставки по нему регулируются властями регионов, однако они не должны более чем в 10 раз отличаться от ставки, указанной в Налоговом кодексе ст. Уплачивать этот налог необходимо всем владельцам транспорта ст.

Как начисляется транспортный налог Обязанность самостоятельно рассчитывать налог закреплена только за юрлицами. Начисление транспортного налога подразумевает применение к базе по налогу ставки с учетом времени нахождения транспорта в собственности плательщика.

В ряде случаев также применяется повышающий коэффициент п.

Обращаем внимание на то, что оплачивать налог должен не тот, кто использует транспортное средство, а тот, кто им владеет.

Даже если собственником выдана доверенность на управление транспортом, доверенное лицо налог не платит. Начисляется налог за полный месяц, в течение которого транспорт находится в собственности плательщика. До года месяц постановки на учет и снятия с учета считался полным месяцем, за который исчислялся налог.

Начиная года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15 числа включительно.

Месяц снятия с учета признается полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15 числа. К примеру, если автомобиль приобретен и поставлен на учет Как именно он будет показан в учете, связано с тем, где используется транспорт. В общем случае транспортный налог отражается в учете такими проводками: Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 68 — начислен налог или аванс по нему; Дт 68 Кт 51 — осуществлена оплата налога.

Если же единицу транспорта используют в деятельности, не связанной с основной, начисление налога по нему отражается в прочих расходах п. В данном случае в бухучете это будет выглядеть так: Дт Не забудьте правильно оформить первичные документы, прежде чем сделать записи в учете.

Справка бухгалтера — это тот документ, в котором отражается налог или начисленный аванс по нему. Как именно будет отражаться в учете данный налог, плательщику обязательно следует указать в учетной политике. Налоговый учет транспортного налога Для расчета налога на прибыль транспортный налог учитывается в прочих расходах, которые связаны с производством и реализацией п.

Неуплаченный налог на транспорт при расчете УСН учесть нельзя.

Что касается ЕНВД, то размер вмененного налога не зависит от суммы налога на транспорт, т. При использовании транспорта только в одном из режимов такое разделение делать не нужно. Если транспорт использовался в деятельности, связанной с ОСНО, его можно учесть для снижения налога на прибыль, если при ЕНВД — вмененный налог уменьшить нельзя.

Для правильного распределения налога на транспорт между двумя режимами нужно рассчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Сумма полученных результатов обоих расчетов должна дать общую величину начисленного налога. Итоги Самостоятельное начисление транспортного налога — это прерогатива юрлиц.

Они же ведут учет начисления и оплаты налога, отражая его в учете бухгалтерскими проводками.

В бухгалтерском учете налог обычно формирует расходы по осуществляемой деятельности. При совмещении режимов налогообложения налог может оказаться распределяемым. Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности п.

Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог.

Какое имущество не облагается транспортным налогом

Согласно ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты, морские и речные частные суда, гидроциклы, моторные лодки (мощностью свыше 5 лошадиных сил). А вот владельцы лодок на веслах, маломощных транспортных средств, велосипедов, скутеров не платят транспортный налог.

Не облагаются налогом следующие виды транспорта:

  1. корабли из перечня Российского международного реестра судов.
  2. плавательные средства и воздушные суда, задействованные в морских, речных, воздушных перевозках;
  3. самолеты и вертолеты службы медицинской помощи;
  4. техника, используемая сельскохозяйственными компаниями;

Также не обязаны платить налог:

  1. органы государственной власти, задействованные в охране правопорядка или осуществлении военной службы.
  2. физлица-инвалиды, получившие в органах соцзащиты специальный транспорт мощностью меньше 100 лошадиных сил;

Для того чтобы рассчитать транспортный налог за 2017-2018 годы, нужно знать налогооблагаемую базу. Согласно НК РФ налог рассчитывается исходя из мощности объекта налогообложения.

Для большинства транспортных средств мощность берется для расчета в лошадиных силах либо в киловаттах — их переводят в лошадиные силы по формуле: 1 КВт = 1,3592 л.

с. Данные о мощности объекта нужно брать из ПТС. ВАЖНО! По некоторому имуществу, например, самолетам, налогооблагаемая база — килограммы тяги. По транспорту без двигателя расчет ведется с единицы транспортного средства.

Разобраться с объектами обложения транспортным налогом и налогооблагаемой базой вам поможет статья .

Бухучет транспортного налога

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», предусмотренный Планом счетов, применяется, в том числе, для отражения и учета транспортного налога. Следует создать субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению транспортного налога.

По каждому транспортному средству сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по завершении налогового периода, согласно исчисляется отдельно. Поэтому целесообразно в бухгалтерском учете отражать начисленные суммы на счетах учета соответствующих затрат — либо на производство, либо в составе прочих расходов. Выбор конкретного корреспондирующего счета будет зависеть от того, где именно применяется транспорт: во вспомогательном или основном производстве, в каком именно подразделении.

Если транспорт используется в основном производстве, то транспортный налог относится к обычным расходам и его начисление отражается в корреспонденции со счетами для учета обычных расходов 20 (23, 25, 26, 44 …).

Рассмотрим бухгалтерские проводки по транспортному налогу: Дебет Кредит Содержание проводки 20 (23, 25, 26, 44…) 68 (отдельный субсчет) Отражена сумма начисленного транспортного налога 68 (отдельный субсчет) 51 Отражено списание денег с расчетного счета по перечислению транспортного налога в бюджет А теперь рассмотрим бухгалтерские проводки по транспортному налогу в ситуации, когда транспортное средство используется не в основной деятельности, а, например, передано в аренду (при этом аренда транспорта не является основным видом деятельности компании). В этом случае необходимо отразить начисление транспортного налога в корреспонденции со счетом учета прочих расходов и сделать следующие проводки: Дебет Кредит Содержание проводки 91 (прочие расходы) 68 (отдельный субсчет) Отражена сумма начисленного транспортного налога Согласно авансовые платежи по транспортному налогу являются квартальными, поэтому начисление и уплата транспортного налога производятся поквартально.

Согласно начисленные суммы авансовых платежей по транспортному налогу принимаются в качестве соответствующих расходов квартала, за который начисляется авансовый платеж.

Транспортный налог: проводка

Транспортный налог также можно отнести к транспортным расходам организаций, владеющих собственным транспортом. Исчисление и уплата транспортного налога производятся в соответствии с гл.

28 НК РФ и законами соответствующих субъектов РФ.

Вам также может понравиться...