Земельное право

Ставка ндфл 35 применяется в отношении

Куда уходит НДФЛ


Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности. Бюджет — это то, сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить.

Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.Большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Петербург, Севастополь, республики, края и области. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. Например, 85% всех поступлений НДФЛ Москва оставляет у себя, а 15% отдает в Мосрентген, Воскресенск и Троицк., НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете.

Его тратят на благоустройство области или города. О том, сколько и на что вы отдаете, мы уже писали

НДФЛ по ставке 9%

C 01.12.2015 с 9 до 13 % увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. (Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 № 366-ФЗ) В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.

Для резидентов РФ, в случае если они получают доходы в виде дивидендов от российских организаций, ставка налога НДФЛ по таким доходам составляет 9 процентов. По этой же ставке осуществляется налогообложение доходов по процентам по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года.

Нужна ли декларация

Подавать налоговую декларацию об уплате НДФЛ должны физические лица, получившие следующие виды доходов:

  1. вознаграждение от физических или юридических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  2. вознаграждения, полученные в статусе наследника;
  3. прибыль в виде транспортных средств, акций, недвижимости, долей, паев, подаренных кем-либо.
  4. любые виды доходов, с которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами;
  5. прибыль, полученная с источников различного типа, находящихся за пределами нашего государства;
  6. прибыль, полученная в результате продажи имущества, которое было в собственности менее трех лет;

Помимо физических лик, декларация об уплате налогов также подается индивидуальными предпринимателями, нотариусами и физическими лицами, которые претендуют на возврат уплаченного НДФЛ.

Изменился ли размер НДФЛ в 2020 году?

Процент НДФЛ в 2020 году и, соответственно, размер этого налога не изменились.

Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды. Так, изменения 2017 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:

  1. на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  2. она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);

В 2020 году приняты изменения в п.60 ст.

217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Налогообложение лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, по общему правилу облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 30% (см.

п. 3 ст. 224 НК РФ). Эта же ставка применяется для таких доходов, как оплата работодателем за нерезидента РФ услуг по его обучению, его коммунальных платежей и стоимости проживания.
Иные ставки применяются к доходам нерезидентов в следующих случаях:

  1. Ставка 13% — в отношении доходов от трудовой деятельности, к которым относят зарплату, иные вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей. В том числе данная ставка применяется к нерезидентам РФ, осуществляющим трудовую деятельность в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г., осуществляющим трудовую деятельность на основании патента, а также к работникам, находящимся на территории РФ в порядке, не требующем получения визы.
  2. Ставка НДФЛ 15% — в отношении доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;

Предыдущая статьяСледующая статья

Изъятие с иностранцев

Представители других государств, осуществляющих свою трудовую деятельность (безвизового типа) на территории Российской Федерации, обязаны каждый календарный месяц выплачивать налог в размере 1216 рублей.

Граждане, трудящиеся на физическое лицо, определяют размер НДВЛ на основании вырученной прибыли. Из полученной суммы вычитается перечисленные авансы за текущий налоговый период. С прибыли граждан других стран, трудящихся на территории нашего государства на юридическое лицо или же индивидуального предпринимателя, налог уплачивается из активов работодателя.
С прибыли граждан других стран, трудящихся на территории нашего государства на юридическое лицо или же индивидуального предпринимателя, налог уплачивается из активов работодателя. В свою очередь из заработной платы вычитываются авансовые платежи.

Они рассчитываются в процессе вычисления налога. Те суммы, которые невозможно зачесть, не считаются переплатой, следовательно, они не подлежат возврату.

НДФЛ по ставке 30%

30-процентная ставка налога на доход физического лица используется для налогообложения нерезидентов РФ. Согласно налоговому законодательству под исключение попадут только те доходы, которые являются:

  1. дивидендами, полученными от российских организаций (НДФЛ 15%)
  2. доходами высококвалифицированного специалиста (согласно ФЗ №115-ФЗ от 25.07.2002 г., НДФЛ 13%)

Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда сотрудник длительное время находится в командировке. Находясь на территории РФ менее 183 календарных дней в году, он теряет статус резидента РФ, а значит, будет вынужден уплатить (п.

2 ст. 207 Налогового кодекса).

Какие ставки НДФЛ применяются в различных ситуациях?

Доходы налоговых резидентов РФ, как правило, облагаются НДФЛ по ставке 13%. В отношении некоторых видов доходов установлены налоговые ставки 35, 9, 30 и 15%.

Для граждан — нерезидентов РФ установлены ставки НДФЛ 30, 15 и 13% (, — , , НК РФ).

Справка. Налоговые резиденты По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( НК РФ). Рассмотрим виды доходов, в отношении которых установлены различные ставки НДФЛ, как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов.

1. Для налоговых резидентов РФ Доходы российских налоговых резидентов в зависимости от вида облагаются по следующим ставкам. 1.1. Доходы, в отношении которых установлена ставка НДФЛ 35% По ставке НДФЛ 35% облагаются следующие доходы. 1.1.1. Стоимость выигрышей и призов Стоимость любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, облагаются по ставке 35% в части превышения 4 000 руб.

1.1.1. Стоимость выигрышей и призов Стоимость любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, облагаются по ставке 35% в части превышения 4 000 руб.

Рекомендуем прочесть:  Учебная часть в челябинске адрес

Стоимость выигрыша в лотерею, только если лотерея проводилась не в целях рекламы, облагается по ставке 13% ( НК РФ; ФНС России от 01.11.2005 N 04-1-03/588). Пример. Ставки НДФЛ при получении выигрышей и призов Если издательский дом проводит конкурс среди своих подписчиков на периодическую литературу, то считается, что это мероприятие является рекламой соответствующей продукции — газет, журналов и пр. В этом случае стоимость приза, уменьшенная на 4 000 руб.

(но только один раз за налоговый период — календарный год), облагается НДФЛ по ставке 35%. Но если издательский дом проводит конкурс, например, на лучшее название нового журнала или на лучший логотип, то считается, что это мероприятие не является рекламой товаров (работ, услуг).

В этом случае сумма выигрыша будет облагаться НДФЛ полностью (без применения вычета в размере 4 000 руб.), но по ставке 13%. 1.1.2. Процентные доходы по вкладам в банках С начисленных процентов по вкладам банк удержит НДФЛ по ставке 35%, если они превысят сумму процентов, рассчитанную (, , , НК РФ):

  1. по вкладам в иностранной валюте: проценты, начисленные исходя из 9% годовых.
  2. по рублевому вкладу: проценты, начисленные исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России, действующей в течение периода начисления процентов (ставка рефинансирования за период 15.12.2014 — 31.12.2015 увеличивается на 10%);

Справка.

Ставка рефинансирования С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% ( Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Банка России от 27.10.2017).

Не учитываются доходы в виде процентов по рублевым вкладам, если вышеуказанное превышение возникло вследствие изменения ставки рефинансирования в период действия договора вклада, но при этом на момент заключения (продления) договора превышения не было, размер процентов по договору не повышался и с момента превышения прошло не более трех лет ( НК РФ).

Не учитываются доходы в виде процентов по рублевым вкладам, если вышеуказанное превышение возникло вследствие изменения ставки рефинансирования в период действия договора вклада, но при этом на момент заключения (продления) договора превышения не было, размер процентов по договору не повышался и с момента превышения прошло не более трех лет ( НК РФ).

Пример. Налогообложение доходов по вкладам в рублях Если вы заключили с российским банком договор банковского вклада под 17% годовых, то с 15.12.2014 по 31.12.2015 сумма полученных процентов не будет облагаться НДФЛ, так как при ставке рефинансирования, равной 8,25%, размер процентов, подпадающих под льготу, составит до 18,25%. С 30.10.2017 при величине ставки рефинансирования, равной 8,25%, в случае открытия вклада под 17% годовых у вас возникает процентный доход в размере 3,75% годовых от суммы вклада (17% — (8,25% + 5%)), НДФЛ с которого будет исчисляться по ставке 35%.

Пример. Налогообложение доходов по вкладам в иностранной валюте Если вы сделали банковский вклад на 10 000 долл. США сроком на 270 календарных дней и ставка по вкладу в соответствии с условиями заключенного договора банковского вклада — 9,5% годовых, то налогооблагаемая база составит: 10 000 долл. США x (9,5% — 9%): 365 дней x 270 дней = 36,99 долл.

США. Сумма НДФЛ — 13 долл. США (36,99 долл. США x 35%) пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату начисления. 1.1.3. Суммы экономии на процентах при получении займа или кредита Суммы экономии на процентах при получении займа (кредита) облагаются по ставке 35% (, НК РФ):

  1. в части превышения суммы процентов за пользование заемными средствами в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
  2. в части превышения суммы процентов за пользование заемными средствами в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Датой фактического получения дохода является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства ( НК РФ).

Пример.

Налогообложение НДФЛ суммы экономии на процентах (в иностранной валюте) Если вы взяли краткосрочный (на 30 календарных дней) кредит в иностранной валюте (20 000 долл.

США) под 6% годовых, то размер материальной выгоды на день возврата кредита составит: 20 000 долл. США x (9% — 6%): 365 дней x 30 дней = 49,32 долл.

США. НДФЛ с суммы материальной выгоды — 17,26 долл. США (49,32 долл. США x 35% = 17,26 долл. США; переводится в рубли по курсу на день исчисления).

1.1.4. Выплаты членам кредитного потребительского кооператива Суммы платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от его членов, облагаются по ставке 35% в части превышения размеров платы, процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты. В отношении таких доходов, начисленных за период с 15.12.2014 по 31.12.2015, при определении налоговой базы ставка рефинансирования Банка России увеличивается на десять процентных пунктов (, , НК РФ).

Данные доходы не облагаются НДФЛ, если указанное превышение возникло вследствие изменения ставки рефинансирования Банка России в период действия договора, но при этом на момент заключения (продления) договора превышения не было, размер процентов по договору не повышался и с момента превышения прошло не более трех лет ( НК РФ). 1.2. Доходы, в отношении которых установлена ставка НДФЛ 9% Ставка НДФЛ 9% установлена в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 ( НК РФ).

1.3. Доходы, в отношении которых установлена ставка НДФЛ 30% Доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемые лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями НК РФ, облагаются по ставке 30% ( НК РФ). Исключением являются следующие случаи ( НК РФ):

  1. налоговый агент не исчисляет и не удерживает сумму налога с таких доходов в соответствии с НК РФ.
  2. доходы по таким ценным бумагам облагаются по ставке 0%;
  3. доходы по таким ценным бумагам не облагаются налогом в соответствии с НК РФ или международным договором РФ;

1.4.

Доходы, в отношении которых установлена ставка НДФЛ 15% При условии соблюдения требований, указанных в п.

1.3, доходы в виде дивидендов по российским ценным бумагам с 01.01.2015 облагаются по ставке 15% (, НК РФ).

При этом также действуют изложенные выше исключения. 2. Для граждан — нерезидентов РФ Доходы граждан — нерезидентов РФ, полученные от источников в РФ, облагаются НДФЛ ( НК РФ): 1) по ставке 15% в отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций; 2) по ставке 13% в отношении доходов от трудовой деятельности определенных категорий нерезидентов (в том числе иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и осуществляющим трудовую деятельность в РФ на основании патента); 3) по ставке 30% в отношении остальных доходов.

К доходам от трудовой деятельности относятся заработная плата и другие вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей. По иным доходам, например в виде сумм оплаты работодателем проживания, коммунальных услуг, обучения работников, применяется ставка НДФЛ в размере 30%.

Связанные ситуации Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках? Полезная информация по вопросу Официальный сайт Банка России — Читайте также

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации.

По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Обратите внимание: дивиденды с 2015 года также облагаются по ставке 13%. При этом к дивидендам, полученным от долевого участия в организации, нельзя применить налоговые вычеты, предусмотренные ст.

218-221 Налогового кодекса РФ.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

  1. осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  2. прочей трудовой деятельности.
  3. исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  4. работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;

Объект налогообложения НДФЛ

Объектом налогообложения признаются доходы физических лиц:

  1. доходы от сдачи в аренду или другого использования имущества;
  2. доходы от использования авторских и иных смежных прав;
  3. дивиденды и проценты;
  4. страховые выплаты;
  5. налоговых резидентов — от источников в РФ и за ее пределами;
  6. иные доходы, получаемые от деятельности в РФ и за ее пределами. Виды налогооблагаемых доходов, полученных на территории РФ:
    • вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
    • доходы от использования трубопроводов, линий электропередачи, иных средств связи, включая компьютерные сети;
    • выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц. Некоторые доходы освобождены от налогообложения НДФЛ — их список указаны в статьях 215 и 217 НК РФ. Подробнее о доходах, освобождаемых от обложения налогом на доходы физлиц, читайте ниже.
  7. пенсии, стипендии и иные аналогичные выплаты;
  8. ее размер можно оценить;
  9. она может быть определена по правилам гл. 23 НК РФ. Виды налогооблагаемых доходов, полученных от источников в РФ и за ее пределами:
    • дивиденды и проценты;
    • страховые выплаты;
    • доходы от использования авторских и иных смежных прав;
    • доходы от сдачи в аренду или другого использования имущества;
    • доходы от реализации недвижимого имущества, акций и ценных бумаг, долей в уставных капиталах, прав требования, иного имущества, принадлежащего физическому лицу;
    • вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу или оказанную услугу, совершение определенных действий, а также вознаграждение директоров и выплаты, получаемые членами органа управления организации;
    • пенсии, стипендии и иные аналогичные выплаты;
    • доходы от использования любых транспортных средств, а также штрафы и санкции, полученные за их простой;
    • иные доходы, получаемые от деятельности в РФ и за ее пределами. Виды налогооблагаемых доходов, полученных на территории РФ:
      • вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
      • доходы от использования трубопроводов, линий электропередачи, иных средств связи, включая компьютерные сети;
      • выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц. Некоторые доходы освобождены от налогообложения НДФЛ — их список указаны в статьях 215 и 217 НК РФ. Подробнее о доходах, освобождаемых от обложения налогом на доходы физлиц, читайте ниже.
  10. налоговых нерезидентов — от источников в РФ.

    Напомним, что доходом физического лица признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (об этом говорится в статье 41 НК РФ).

    Эта экономическая выгода признается доходом тогда, когда соответствует трем условиям:

    • она подлежит получению деньгами или иным имуществом;
    • ее размер можно оценить;
    • она может быть определена по правилам гл. 23 НК РФ. Виды налогооблагаемых доходов, полученных от источников в РФ и за ее пределами:
      • дивиденды и проценты;
      • страховые выплаты;
      • доходы от использования авторских и иных смежных прав;
      • доходы от сдачи в аренду или другого использования имущества;
      • доходы от реализации недвижимого имущества, акций и ценных бумаг, долей в уставных капиталах, прав требования, иного имущества, принадлежащего физическому лицу;
      • вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу или оказанную услугу, совершение определенных действий, а также вознаграждение директоров и выплаты, получаемые членами органа управления организации;
      • пенсии, стипендии и иные аналогичные выплаты;
      • доходы от использования любых транспортных средств, а также штрафы и санкции, полученные за их простой;
      • иные доходы, получаемые от деятельности в РФ и за ее пределами. Виды налогооблагаемых доходов, полученных на территории РФ:
        • вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
        • доходы от использования трубопроводов, линий электропередачи, иных средств связи, включая компьютерные сети;
        • выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц. Некоторые доходы освобождены от налогообложения НДФЛ — их список указаны в статьях 215 и 217 НК РФ. Подробнее о доходах, освобождаемых от обложения налогом на доходы физлиц, читайте ниже.
  11. она подлежит получению деньгами или иным имуществом;
  12. выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц. Некоторые доходы освобождены от налогообложения НДФЛ — их список указаны в статьях 215 и 217 НК РФ.

    Подробнее о доходах, освобождаемых от обложения налогом на доходы физлиц, читайте ниже.

Вам также может понравиться...