ЖКХ

Отдых за счет работодателя

Отдых за счет работодателя

Главная суть принятого закона


Отпуск за счет работодателя, как право официально работающего гражданина, полностью соответствует правилам и требованиям современного трудового кодекса. Правило начнет действовать с 1 января 2019 года. Несмотря на некоторую отдаленность, заявление на подобный отдых можно писать уже сегодня. Если руководитель примет его и проставит соответствующую печать, можно на полных правах уйти в очередной отпуск в заранее запланированное и одобренное время.Принятое решение вносит особые изменения в 270 и 255 статьи ТК и в современный налоговый кодекс РФ.

Касаются они по большей части предприятий, являющихся официальными налогоплательщиками. В процессе определения прибыли организации в рамках оплаты положенных налогов можно уменьшить прибыль на сумму ранее проведенных трат, направленных на отдых своих работников и их семей.Работодатель производит оплату отпуска подчиненным и получает за это определенные льготы по налогам.

Владимир Путин подписал закон, который дает возможность работнику съездить в отпуск за счет своего предприятия.

Путешествовать дешевле можно будет с 1 января 2019 г. Но заявление вы можете написать уже сейчас.В чем суть нововведенийДокумент вносит поправки в статьи 255 и 270 Налогового кодекса РФ и адресован предприятиям-налогоплательщикам.

Согласно нововведению, предприятие

«при исчислении прибыли в рамках налога на прибыль может уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, связанных с организацией отдыха своего сотрудника и его семьи»

.Проще говоря, работодатель оплачивает сотруднику отпуск и за это получает налоговые льготы.Кто имеет право на компенсацию отпускаСъездить на отдых за счет работодателя будет доступно любому сотруднику, причём, вместе с семьей. Предприятие может оплатить расходы: работнику, супругу или супруге работника, родителям работника, детям работника (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным работника в возрасте до 18 лет, а также детям и/или бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет — если они обучаются очно в образовательных организациях.Затраты на корпоративный отдых работодатель также может внести в перечень расходов на оплату труда.Важный момент: действие нового закона распространяется только на путешествия по России.Работодатель может сам выкупить путевку у турагента или компенсировать работнику затраты, если сотрудник приобрел путевку у официальных дилеров.Согласно тексту закона, оплачиваются услуги по перевозке туриста по территории Российской Федерации воздушным, водным, автомобильным или железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно, проживание в гостинице, включая питание и санаторно-курортное обслуживание и даже экскурсионные услуги. Конечно, не стоит ждать, что работодатель полностью компенсирует поездку всей семьей в пятизвездочный отель в Сочи в разгар сезона.

Выплаты ограничены 50 тыс. руб. на человека.Например, отпуск семье из трех человек (родители + ребенок) на две недели где-нибудь в Лазаревском в начале июля в пансионате «для бюджетного отдыха» «Морская звезда» с завтраками и ужинами обойдётся около 112 тысяч за троиих (перелет и трансфер в расчет включены). За трех человек работнику могут выплатить компенсацию 150 тыс.

руб., из них он должен вернуть 13% — 19,5 тыс. руб. Остаются 130,5 тыс. руб., то есть отпуск вполне себе окупается.В чем подвохСогласно формулировкам закона, претендовать на компенсацию можно в том случае, если эти расходы не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда. Если у предприятия небольшой фонд оплаты труда, для него эти нововведения неактуальны.Ограничения по сумме и процентам от ФОТ делают эту льготу интересной для тех компаний, которые платят высокие «белые» зарплаты.

Как показывает практика, эти компании также оплачивают ДМС для своих сотрудников, предоставляют иную социальную поддержку.

В основном это, конечно, крупный и средний бизнес.Но главный подвох этой схемы: работодатель не обязан брать на себя затраты по организации отдыха сотрудников.

Ему лишь дано такое право. Воспользоваться им или нет — дело самого работодателя.Как получить деньги от работодателя1. Убедиться, что ваше предприятие готово компенсировать вам затраты на отпуск.2. Если работодатель согласен компенсировать понесенные расходы, необходимо оформить покупку тура (санаторно-курортного или экскурсионного) в турагентстве, одобренном работодателем.3.
Если работодатель согласен компенсировать понесенные расходы, необходимо оформить покупку тура (санаторно-курортного или экскурсионного) в турагентстве, одобренном работодателем.3.

Написать заявление о выплате компенсации, приложив к нему бухгалтерские документы, подтверждающие траты, — чеки и проч.4. Получить компенсацию, перечислить 13% в налоговый орган.А что наши?Справедливости ради стоит отметить, что наши крупнейшие предприятия, такие как ПАО «Северсталь», уже много лет оказывают дополнительную поддержку работникам. Здесь для них организовано санаторно-курортное лечение, а дети «северсталевцев» отдыхают летом в оздоровительных лагерях.

Работник оплачивает только 10% от стоимости таких путевок. Некоторые категории работников путёвки получают вообще бесплатно.

На ФМК действует подобная схема социальной поддержки работников. А вот о том, чтобы отправлять сотрудника в отпуск за счёт предприятия, здесь пока не задумывались.

Хотя не исключают, что в случае появления такого закона рассмотрят такую возможность.Подробности —

Для учета расходов на отдых сотрудников работодателю следует заключить договор с туроператором

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ внес коррективы в «прибыльную» главу НК РФ.

Благодаря поправкам сотрудники могут отдыхать на просторах страны за счет работодателя, а последний вправе учесть траты в налоговых расходах. Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» установлено, что туристский продукт — это комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта.
Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ

«Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»

установлено, что туристский продукт — это комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта.

Следовательно, работодатель может учесть расходы на отдых сотрудников, только если заключит договор с туроператором или турагентом. Прямые договоры с перевозчиками, гостиницами или гидами в целях исчисления налога на прибыль не рассматриваются.Примечание редакции: Аналогичные выводы следуют из писем Минфина РФ от 25.01.2019 № 03-03-06/1/4054, от 07.02.2019 № 03-03-07/7294, от 13.07.2018 № 03-03-06/1/48835.

Кроме того, на основании п. 24.2 ст. 255 НК РФ не учитываются в расходах затраты на выплату компенсации работникам, которые оплатили туристический продукт (или путевку, или билет) самостоятельно. Дело в том, что в статье речь идет только о возможности учесть затраты по договору, который с турагентом (туроператором) заключил сам работодатель.

На что можно потратить деньги

В санаторно-курортное лечение работников за счет предприятия входят и дополнительные услуги.

Закон оговаривает перечень услуг, которые могут быть оказаны сотруднику по договору работодателя с туроператором:

  1. оздоровление и лечение работника, включая услуги проживания, размещения, лечения и отдыха, питания, если все это указано в заключаемом договоре;
  2. экскурсионные услуги.
  3. услуги по перемещению работника воздушным, автомобильным, железнодорожным, водным транспортом до пункта назначения и обратно (все подробности должны быть указаны в договоре);

Все эти услуги закон предусматривает только для отдыха и лечения на территории Российской Федерации.

Зачем это надо работодателю?

«Закон не обязывает работодателей оплачивать отпуск сотрудникам, а даёт им право на это. Взамен государство предлагает налоговые льготы.

По сути, потраченные на путёвки средства предприятие может списать на себестоимость и вычеркнуть из налогооблагаемой базы, – поясняет Барзыкин. – Условие: не больше 50 тыс. руб.

на одного работника и столько же – на членов его семьи: мужа или жену, родителей, детей в возрасте до 18 или до 24 лет, если ребёнок продолжает учиться. Кроме того, отдых возможен только на территории РФ и путёвка должна быть оплачена только через турфирму».

Впрочем, есть одно серьёзное ограничение – расходы на отдых и деньги, потраченные компанией на добровольное медицинское страхование (ДМС) сотрудников, не должны в совокупности превышать 6% фонда оплаты труда.

Что это значит? Давайте считать. Если 50 тыс. руб. – это 6% фонда оплаты, значит, средняя зарплата на предприятии должна быть 833 тыс.

руб. в год или 69 тыс. руб. в месяц (50 тыс. руб. × 100% : 6%). При таком раскладе каждый сотрудник сможет раз в год отдохнуть за счёт работодателя на 50 тыс. руб. Если компания оплачивает ДМС, значит, средний заработок должен быть ещё выше. Согласитесь, в нынешних российских реалиях это редкость.

Кто может отправиться в оплачиваемый отпуск?

Претендовать на путевки за счет работодателя может не только сам сотрудник.

Организация имеет право оплатить путевку:

  • Супругу или супруге работника;
  • Родным или взятым под опеку детям в возрасте от 18 до 24 лет, находящиеся на учебе в институте, исключительно на очной форме обучения.
  • Родителям;

Подобные условия предполагают отдых для всех членов семьи.

Однако стоит помнить о финансовом лимите и месте для проведения отпуска.

Хочу оплатить путевку работнику. Что с НДФЛ и страховыми взносами?

А вот тут самое интересное.

По закону эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль и сэкономить сколько-то денег. Но если раньше компания не платила за путевки, то, принимая решение платить, нужно быть готовым к расходам, которые окажутся больше экономии. Страховые взносы. На сумму, которую работодатель заплатит за работника, он То есть фактически путевка обойдется работодателю не в 50 тысяч рублей, а примерно на 30% дороже.

Страховые взносы. На сумму, которую работодатель заплатит за работника, он То есть фактически путевка обойдется работодателю не в 50 тысяч рублей, а примерно на 30% дороже. И эти 30% он заплатит не работнику, не туроператору, а в бюджет. Но это касается только путевки работнику, за членов его семьи взносы платить не нужно.НДФЛ.

Еще со стоимости оплаченной путевки Потому что компенсация за путевку — это доход работника. Есть вариант не удерживать НДФЛ, но тогда нельзя вычитать стоимость путевки из прибыли. В общем, куда ни посмотри, всюду сложности и дополнительные расходы.

Суть принятого закона

По объёму законопроект, получивший широкую известность, ибо его принятие делало возможным проведение отдыха, расходы на который лягут на работодателя, был невелик.

Поэтому рассмотрели его быстро. Приняли федеральный закон в апреле 2020 года. Но вступление в силу нормативного акта, прославившегося, как закон об отдыхе за счёт работодателя, было отложено до начала следующего года.

В тексте содержалась фраза, что нововведения начнут действовать сразу, но так как они вносили изменения в налоговое законодательство, то пришлось учитывать его особенности. Поэтому и отложили до начала нового бюджетного года. Изменения, внесённые законом в ч.

2 ст. 255 и п. 29 ст. 270 российского Налогового кодекса, предоставили организациям возможность оплатить отдых работника и членов его семьи. Речь идёт не о проявлении альтруизма или благотворительности, или родительской заботы о сотрудниках.

Законодатель позволил организациям оказывать определённые услуги собственному персоналу за счёт компенсации расходов на них посредством сужения налогооблагаемой базы на сумму понесённых затрат.

В п. 16 ч. 2 ст. 255 внесено ограничение, согласно которому организация может израсходовать на отдых сотрудников не более 6% ФОТ.

Дополнения, внесённые в п. 24.2 ст.

255, объясняют, с какой целью принимался закон.

По сути, они должны:

  1. поощрять россиян, отдыхающих внутри страны, а не за рубежом;
  2. всемерно способствовать развитию внутрироссийской туристической отрасли;
  3. поддерживать работодателей, способствующих реализации их сотрудниками права на отдых на территории РФ.

Статистика показывает, что организованно проводит отпуск на территории страны всего лишь 28% российских граждан, немного более четверти всего населения. Это удручающе низкие цифры, которые нужно значительно повышать, чтобы:

  1. поднять уровень социальной защищённости населения;
  2. оздоровить нацию;
  3. повысить интерес граждан к собственной стране, её природе и культурно-историческим достопримечательностям, рекреационным возможностям.
  4. развивать внутрироссийскую туристическую инфраструктуру;

Лицо, которому уплачивается путевка

Налогом не облагается компенсация, выплачиваемая этим лицам:

  1. Актуальные или бывшие сотрудники с инвалидностью.
  2. Сотрудники и их семья (супруги, дети).
  3. Дети до 16 лет.
  4. Бывшие сотрудники, которые ушли из компании на пенсию.

Вопрос с выплатами компенсаций на детей особенно интересный.

Путевка может приобретаться для детей работающих и бывших сотрудников. Однако дети могут вообще не относиться к фирме и к ее сотрудникам.

К примеру, это может быть ребенок из детского дома, подшефного компании.

Суть законодательных изменений

Федеральный закон №113 от 23.04.2018г. (ФЗ-113 от 23.04.2018) призван не только развить внутренний туризм.

Оплата отдыха работника за счет работодателя по мысли законодателя — это один из способов и стимулировать работодателей оказывать поддержку собственным сотрудникам.

Конечно, это не чисто альтруистическая акция, взамен компания получает определенные налоговые льготы.

Теперь подробнее о законодательных нововведениях.

Согласно тексту закона ст. 255 части 2 Налогового кодекса РФ дополнена с 1 января 2019 года пунктом 24.2. Эта статья определяет расходы на оплату труда в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций: налогооблагаемая база уменьшается на сумму перечисленных в ней конкретных расходов. Если простыми словами: теперь работник может получить 50 тысяч рублей на отдых в России за счет работодателя.

Однако претендовать можно только на оплату конкретных услуг, перечисленных в законе. Представим более точно поправки в таблице.

Сумма Направление Перечень услуг Субъект 50 000 рублей на одного субъекта на год Российская Федерация Транспортировка к месту отдыха Проживание в гостинице (услуги питания только в комплексе с проживанием). То есть, фактически имеется в виду стандартная турпутевка; Услуги по санаторно-курортному обслуживанию Экскурсионное обслуживание Работник Его ближайшие родственники: супруги, родители дети до 18 лет (до 24 лет если они обучаются очно в образовательных учреждениях) На что стоит обратить внимание:

  1. перевозка возможна любым видом транспорта до пункта назначения и обратно, либо по иному согласованному маршруту;
  2. в законе не указано, что необходимо выбрать какой-то один вид услуг, есть только ограничитель в виде совокупной суммы расходов;
  3. расходы должны быть фактически произведены и подтверждены документально;
  4. предусмотрено, что учитываются расходы в размере 50 000 рублей на каждого гражданина, работника или его близкого родственника.
  5. в число близких родственников включены и усыновленные дети, а также подопечные и бывшие подопечные (после прекращения опеки и попечительства) до 24 лет при условии, что они очно обучаются в образовательных учреждения;
  6. 50 000 рублей учитываются в совокупности за весь год. То есть, можно потратить эти деньги на несколько поездок или на одну поездку;

Расходы на отдых работников: условия и ограничения

Чтобы расходы на отдых работников могли уменьшить облагаемую прибыль, они должны отвечать ряду обязательных условий:

  1. общая сумма затрат на отдых вместе с расходами на добровольное медицинское страхование для работников и оплату медуслуг для них не должна превышать 6% от суммы расходов на оплату труда. Затраты на отдых работников свыше данного ограничения списать в расходы уже не получится.
  2. договор реализации туристского продукта должен быть заключен работодателем с туроператором или турагентом (Покупка турпутевок самими работниками и последующее возмещение затрат работодателем лишает права на учет данных затрат в составе расходов.

    То же самое касается и договоров, заключаемых работодателями не с турагентствами, а с непосредственными исполнителями. Такой вывод со (письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-03-06/1/3880);

  3. договор о реализации туристского продукта должен быть заключен строго в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ» (Типовая форма договора утверждена Приказом Минкультуры РФ от 31.10.2016 № 2386. При этом в договоре должны содержаться все условия, указанные в статье 10 Федерального закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ, согласно письму Минфина от 25.01.2019 № 03-03-06/1/4054);
  4. наличие договора о реализации туристского продукта (Туристским продуктом является комплекс услуг по перевозке и размещению туристов, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и других услуг).

    Никакие другие договоры не являются основанием для учета затрат в составе расходов, согласно письму Минфина от 25.01.2019 № 03-03-06/1/4054);

  5. отдых/санаторно-курортное лечение сотрудников должны проходить на территории России (заграничные турпоездки работников не учитываются в составе расходов организации);

Стоимость каких услуг турфирм можно учесть в расходах

К расходам на оплату труда, учитываемым при налогообложении прибыли, разрешается отнести стоимость следующих услуг туристической фирмы:

  1. услуг по санаторно-курортному обслуживанию;
  2. услуг по перевозке туристов воздушным, водным, автомобильным или железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно;
  3. услуг проживания туристов в гостиницах и санаториях;
  4. экскурсионных услуг.
  5. услуг питания туриста, если эти услуги предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или другом объекте отдыха;

Все прочие услуги турфирм, не вошедшие в данный перечень, нельзя списать в расходы. Более того, учесть стоимость всех вышеперечисленных услуг в расходах можно только в том случае, если они оказаны самой турфирмой, с которой работодатель заключил договор. Если же услуги оказываются на основании договоров с непосредственными исполнителями (гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами и т.

д.), они не могут учитываться в составе расходов на оплату труда.

На данное обстоятельство обратил внимание Минфин в письме от 02.07.2018 № 03-03-20/45524.

Поэтому стоимость всех указанных услуг должна быть включена в общую стоимость договора о реализации туристского продукта.

Если в обоснование расходов будет представлен отдельный договор, например с гидом/экскурсоводом, налоговики снимут расходы по такому договору.

Отправят недалеко

Мечтать об отдыхе на деньги компании можно хоть сейчас. Но ждать решения от босса еще полгода.

Фото: depositphotos.com Поправки предполагают, что эти расходы уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. Каким компаниям это будет интересно?Сергей Катырин: Интерес к такой льготе проявят те компании, которые смогут выполнить главное условие, то есть те, кто выплачивает сотрудникам высокие «белые» зарплаты.Как показывает практика, эти компании также оплачивают ДМС для своих сотрудников, предоставляют иную социальную поддержку.В основном это, конечно, крупный и средний бизнес, но некоторые малые предприятия, например, осуществляющие деятельность в IT-индустрии, на мой взгляд, также смогут воспользоваться льготой и направить сотрудников на отдых.Суммы в 50 тысяч рублей вполне достаточно, чтобы организовать неплохой отдых в Алтайском краеА что думают по этому поводу сами работодатели?

Владимир Германович, сколько путевок вы готовы оплатить своим сотрудникам в следующем году?Владимир Литвинов: Мы заинтересованы в людях, ведь кроме зарплаты и премии существуют и другие методы поощрения. Поэтому, насколько нам позволяет прибыль, отправляем часть своих сотрудников отдохнуть за счет предприятия, частично оплачивая расходы и членам их семей. Еще один способ стимулирования сотрудников — это заграничные учебные туры, например в Батуми, Таиланд, Китай.

Такой метод поощрения совмещает работу и отдых.Нам было бы выгодно заключать договоры с туроператором и авиакомпанией.

Соглашение с авиакомпанией дает возможность накопить бесплатные мили, которые мы используем, к примеру, для командировок сотрудников.С января следующего года рассчитываем, что будут выгодные бонусы для крупных компаний. Пока налоговые преференции нас не прельщают.Николай Викторович, ваше промышленное предприятие какую компенсацию за отдых готово предоставить своим работникам?Николай Шедловский: Промышленный сектор, который я представляю, заинтересован в новом продукте.

Но хочу подчеркнуть — это не обязанность, а право работодателя.

На мой взгляд, новая норма должна быть обязательно включена в трудовой договор с сотрудником и в коллективный договор. Без этого сложно будет реализовать тот продукт, который законодатель нам предлагает.Наша компания согласно действующему законодательству оздоравливает своих сотрудников за счет средств, которые поступают от Фонда соцстраха.

В первую очередь на это могут рассчитывать те, кто работает на вредном производстве. За три года, потратив 4 миллиона рублей, смогли охватить санаторно-курортным лечением 108 человек. Мы рассчитываем, что в следующем году, когда вступит в силу закон, это даст нам возможность отправить подлечиться гораздо больше своих работников.

Если у кого-то возникнет желание дополнительно к курсовке взять и экскурсионный тур, готовы пойти навстречу своим людям.Какие документы нужно будет предоставить работнику вашего предприятия, чтобы получить санаторную путевку?Николай Шедловский: Все стандартно — потребуются результаты медицинского исследования, они будут главными для принятия решения по подбору профиля санатория.А частные компании готовы компенсировать своим сотрудникам затраты на турпоездки по стране?Алексей Кузнецов: Мы являемся заметной в регионе частной медицинской клиникой, у нас трудятся высокооплачиваемые сотрудники, их зарплаты позволяют самостоятельно приобрести себе любой тур по желанию.

Нововведениями законодательства тоже готовы воспользоваться, ведь 60 процентов с оборота компании — это средства Фонда оплаты труда.Закон установил «потолок» совокупного размера данных расходов.

Так, общий размер затрат предприятия на оплату турпутевок в совокупности с затратами предприятия на медицинские услуги для работников не может превышать 6 процентов от суммы расходов предприятия на оплату труда. Насколько это требование выполнимо для организаций?Сергей Колесников: Установление 6-процентного лимита приведет на практике к тому, что предприятиям придется заранее рассчитывать фонд (в размере 6 процентов), который они будут тратить на турпутевки своих сотрудников. И крупным предприятиям с солидным Фондом оплаты труда это может быть интересно.

Ведь Фонд оплаты труда (ФОТ) — это не только зарплаты, но и все стимулирующие и компенсационные выплаты.Заявление на отпуск можно уже подавать руководителю в этом году?Сергей Колесников: Заявление можно подавать и в этом году, но только в отношении турпутевок, которые будут приобретены после 1 января 2019 года.Ключевой вопросАлександр Ураков, начальник проектно-конструкторского отдела компании «Энергосоюз» (санкт-Петербург): Если я и супруга работаем в одной организации — какая максимальная компенсация за путевку нам положена в этом случае?

И можем ли мы сами выбрать, куда хотим поехать отдыхать или лечиться?

Сергей Колесников, налоговый юрист: Супруги являются сотрудниками организации, поэтому они будут рассматриваться работодателем как самостоятельные претенденты и на каждого будет приходиться по 50 тысяч рублей. Уже сейчас можно написать заявление и указать в нем, что именно они хотят получить.Но в итоге право окончательного слова за работодателем, который вообще может никому ничего не оплачивать. Полагаю, что это будет решаться в индивидуальном порядке с каждым работником.В законе говорится, что на одного сотрудника полагается 50 тысяч рублей в совокупности.

Последнее означает, что в течение года на него могут быть оформлены туры (или поездки к месту отдыха) в пределах этой суммы.

Вам также может понравиться...