Права человека

Онлайн кассы для образовательных услуг

Нужна ли онлайн-касса для учебного центра при безналичных расчетах?


Ответы на вопросы о переходе на онлайн-кассы Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий). 4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации. 4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г.

Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».Дата публикации: 01.12.2016г.

Важно Если же расчеты ведутся с использованием электронных средств платежа (кроме платежных карт), не применять онлайн-ККТ можно только до 01.07.2018.

Налоги, онлайн-касса для ИП в сфере дополнительного образования

Подскажите пожалуйста. Я зарегистрировала ИП для осуществления деятельности в сфере Дополнительного образования детей и взрослых. УСН доходы. 1) Если лично сама буду проводить обучение, то лицензия не нужна?

2) Как часто нужна отчетность в налоговую?

Тут поквартальный отчет или раз в год? 3) Есть ли каникулы на уплату налогов? 4) Нужно ли пенсионные взносы делать на себя?

Если да, то сколько? 5) Нужна ли онлайн-касса в моем случае? Я с обучаемыми делаю договор на оказание услуг. Надо ли им выдавать какой-то БСО?

6) Надо ли мне вести книгу КУДИР?

Спасибо! 22 Ноября 2020, 14:58, вопрос №2175607 Александр, г.

Москва 389 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 70% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 2271 ответ 1012 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Петрозаводск Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг

Здравствуйте, Александр. 1) Если лично сама буду проводить обучение, то лицензия не нужна?Александр Да, можно без лицензии.

2) Как часто нужна отчетность в налоговую? Тут поквартальный отчет или раз в год?Александр На УСН 1 раз в год подаете декларацию УСН. 4) Нужно ли пенсионные взносы делать на себя? Если да, то сколько?Александр Да, страховые взносы платить нужно. Согласно ст. 430 НК РФ платить нужно в следующих размерах.
Согласно ст. 430 НК РФ платить нужно в следующих размерах.

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2020 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2020 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2020 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

22 Ноября 2020, 15:09 0 0 1579 ответов 516 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Новочебоксарск Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте. Размер фиксированных страховых взносов в 2020 году составляет 32 385 руб.

Из них: на обязательное пенсионное страхование (в ПФР) — 26 545 руб., на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) — 5840 руб.

отчетность 1 раз в год. КУиДР вести надо. лицензию не надо. Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно.

Поскольку Вы будете оказывать услуги населению, то в соответствии с ч. 8 ст. 7 Федерального закона

«О внесении изменений в Федеральный закон О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

от 03.07.2016 N 290-ФЗ Вы до 01.07.2019 года вместо ККТ можете установить автоматизированную систему БСО с выдачей покупателем услуг БСО.

Поэтому у Вас имеется выбор: либо ККТ, либо АС БСО. Целесообразнее, на мой взгляд, сразу установить ККТ (онлайн-кассу): не нужно будет дважды финансово тратится на установку техники. Ведь менее чем через год ККТ придется установить.

22 Ноября 2020, 15:09 0 0 получен гонорар 30% 8,5 Рейтинг Правовед.ru 3352 ответа 1228 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Гвардейское Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 8,5рейтинг

Александр, добрый день!

1. Для ИП без работников лицензия не нужна.

2. Налоговая декларация сдается ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 4. Нужно. Согласно ст. 430 НК РФ 1. Плательщики, указанные в настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2020 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2020 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Плательщики, указанные в настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2020 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2020 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного настоящего подпункта; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2020 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

5. До 01.07.2019 года ИП, предоставляющим услуги населению не нужна.

Выдаете БСО, для чего устанавливаете автоматизированную систему БСО. При этом только можете вести расчеты наличными и платежными картами непосредственно у Вас. Если расчеты будут через Интернет, то устанавливать ККТ нужно как только начнете расчитываться.

6. Вести КУДИР нужно. Согласно ст. 346.24 НК РФ Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. 22 Ноября 2020, 15:10 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 20 Июля 2020, 06:30, вопрос №2057215 07 Сентября 2020, 14:27, вопрос №2099639 27 Февраля 2017, 22:39, вопрос №1554413 05 Сентября 2020, 09:57, вопрос №2097280 26 Ноября 2020, 19:26, вопрос №2179399 Смотрите также

Кто сможет работать без онлайн-ККТ

Онлайн-кассы не понадобятся при сдаче в аренду собственного жилья, а также при осуществлении деятельности, виды которой перечислены в статье 3 Закона № 54-ФЗ.

К ним, в частности, относятся:

  1. реализация газет и журналов в киосках;
  2. реализация на вынос сезонных овощей, фруктов, арбузов и дынь;
  3. реализация продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т. п.;
  4. разносная торговля сувенирами и подобной продукцией;
  5. реализация медикаментов в аптеках, работающих при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделениях больниц и медицинских организациях в населенных пунктах, где нет аптек.
  6. торговля мороженым и разливными безалкогольными напитками на вынос;
  7. торговля на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках;

Кроме того, могут не использовать онлайн-кассы для услуг населению организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. обязательно должна упоминаться в документе, утвержденном региональными властями.

Однако в этом случае продавцы в труднодоступных местностях все равно обязаны выдавать своим покупателям документ, подтверждающий покупку, — бланк строгой отчетности. От применения ККТ избавлены хозяйствующие субъекты при расчетах между организациями и(или) ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления, то есть когда деньги в безналичной форме переводятся с одного расчетного счета на другой.

Во всех остальных случаях, включая прием оплаты через агрегаторов платежей, например Робокассу, Яндекс.Кассу или подобные им системы, а также при работе с платежной (банковской) картой через POS-терминал применение ККТ становится обязательным. Также необходимо обязательно выдавать покупателям чеки, если они производят наличный расчет через кассу банка или оператора типа салонов «Евросеть».

Образовательные услуги: нужны ли онлайн-кассы при расчете с юрлицами

С компаниями и ИП можно рассчитываться переводом на счет, тогда закон разрешает не использовать кассу.

Но если клиенты-юрлица платят наличными или картой, то по закону нужно купить кассу и выдавать чеки:

  1. Языковая школа «Медведь» продает абонементы на занятия на своем сайте. Компания решает оплатить обучение сотрудников и оплачивает на сайте абонемент картой. По закону, «Медведь» должен выдать чек и отчитаться об этой продаже налоговой — придется купить кассу.
  2. Языковая школа «Медведь» работает с компанией: проводит для сотрудников уроки английского. Компания переводит оплату за уроки со своего расчетного счета на счет школы. Это называется безналичным платежом, поэтому касса не нужна.

Если принимать наличные или карту без онлайн-кассы, налоговая выпишет штраф.

Какую ККТ установить в школу

Для школы подойдут самые дешевые кассы от «Эвотора» и Модульбанка. Они соответствуют 54 ФЗ — то есть передают чеки в налоговую.

Касса «Эвотор» стоит 11 700 рублей, к ней можно дополнительно подключить терминал для оплаты картой, тогда родители смогут оплачивать учебу детей по безналичному расчету. Подобрать кассу Эвотор МодульКасса стоит 11 900 рублей.

Чтобы принимать карты, также нужно подключить терминал. Другой вариант — купить кассу со встроенным эквайрингом за 24 900 рублей — это дешевле, чем брать кассу и эквайринг по отдельности. Подробнее о Модулькассе К обеим кассам можно подключить бухгалтерию, систему учета продаж, а также любые другие программы, которые помогают хранить финансы в порядке.

Стоимость кассы — не все расходы для школы.

Помимо устройства требуется фискальный накопитель — он кодирует чеки и пересылает их оператору данных. У накопителя есть срок службы 13, 15 и 36 месяцев, потом устройство меняют на новое. Для регистрации техники понадобится электронная цифровая подпись, ее делают в удостоверяющем центре. Цена — 1500 рублей. Чтобы работать через оператора данных в соответствии с 54 ФЗ, нужно подписать договор, это стоит 3000 рублей ежегодно.
Цена — 1500 рублей. Чтобы работать через оператора данных в соответствии с 54 ФЗ, нужно подписать договор, это стоит 3000 рублей ежегодно.

Школа также проводит интернет, к которому подключен кассовый аппарат.

Если касса работает от сим-карты, можно подключить тариф для кассовой техники от Мегафона, МТС и Билайна, стоимость — 100 рублей ежемесячно. Суммарно кассовый аппарат обходится в 25 000 рублей — это самый дешевый вариант.

Можно покупать кассу по объявлению и сэкономить полцены, но нет гарантии, что она долго проработает.

Просим разъяснить вопрос применения онлайн-кассы в образовательных учреждениях.

» » » Вопрос: В ведомстве ЦБО находится ДШИ и детские сады, которые относятся к образовательным учреждениям.

Данные учреждения предоставляют платные услуги:

  1. присмотр и уход за детьми
  2. дополнительные платные образовательные услуги (танцы, лепка, английский, логопедия )

Ответ: В соответствии с Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных названным Законом.

При этом Федерального закона N 54-ФЗ определено, что организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ, в том числе при оказании услуг по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами (см. также Минфина России от 12.12.2017 N 03-01-15/83007). Из приведенной следует, что учреждение (детский сад), оказывающее услуги по присмотру и уходу за детьми, применять ККТ не должно, причем как до 01.07.2019, так и после указанной даты.

Отсрочка обязательного использования ККТ до 01.07.2019, установленная Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ, в отношении названного учреждения не действует.

Обратите внимание! При оказании учреждением других платных услуг ККТ применяется. Что касается документа, выдаваемого банкоматом при оплате квитанций банковской картой, при совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме ( Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденного ЦБ РФ 24.12.2004 N 266-П). Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и служит подтверждением их совершения.

Этот документ не заменяет чек ККТ, который обязан выдавать пользователь ККТ при осуществлении расчетов в установленных Федеральным N 54-ФЗ случаях. В рассматриваемой ситуации ККТ не применяется, соответственно, кассовые чеки не выдаются.

Данное обоснование изложено в Письме Минфина (п.2 Подборки) и Консультации эксперта (п.1 Подборки).

Перечислим случаи, когда без касс при безналичных расчетах (п.3 Подборки): — товарищества собственников недвижимости (включая ТСЖ), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и другие специализированные потребительские кооперативы; — образовательные организации при оказании населению образовательных услуг; — физкультурно-спортивные организации при оказании населению услуг в области физкультуры и спорта. — дома и дворцы культуры, дома народного творчества, клубы, центры культурного развития, этнокультурные центры, центры культуры и досуга, дома фольклора, дома ремесел, дома досуга, культурно-досуговые и культурно-спортивные центры при оказании услуг населению в области культуры. Отметим, что данное положения не распространяются на расчеты наличными деньгами, а также расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.

В силу ГК РФ безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями. Большинство коммерческих сделок осуществляется, как правило, при помощи платежных поручений. В соответствии со ГК РФ платежное поручение как форма безналичных расчетов представляет собой обязательство банка плательщика произвести платеж в пользу третьего лица (получателя средств) по распоряжению плательщика — владельца счета.

Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе ( Положения N 383-П).

Реквизиты, форма (для платежного поручения на бумажном носителе), номера реквизитов платежного поручения установлены — к Положению N 383-П. Отметим, что если у плательщика — физического лица нет банковского счета, то он составляет распоряжение о переводе денежных средств, что следует из , Положения N 383-П.
Отметим, что если у плательщика — физического лица нет банковского счета, то он составляет распоряжение о переводе денежных средств, что следует из , Положения N 383-П.

При этом в распоряжении о переводе денежных средств на бумажном носителе должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, а также может быть указана иная информация, установленная кредитной организацией или получателем средств по согласованию с банком. Заметим, что распоряжение о переводе денежных средств может быть составлено в виде заявления.

Форма распоряжения о переводе денежных средств на бумажном носителе устанавливается кредитной организацией или получателями средств по согласованию с банком.

На основании распоряжения о переводе денежных средств кредитная организация составляет платежное поручение.

Таким образом организация не применяет ККТ в случае:

  1. Оказания образовательных услуг, оплата которых осуществлена в безналичной форме посредством предоставления платежного поручения на перевод кредитной организации.
  2. Оказания услуг по присмотру и уходу за детьми при любых формах расчетов

В остальных случаях ККТ применяется в общеустановленном порядке.

Подборка материалов по данному вопросу 1) 2) 3) Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

Принцип работы интернет-кассы. Как информация передается в ФНС

Интернет-ККТ служит для передачи данных в налоговые органы.

Теперь вся выручка каждого предпринимателя доступна налоговому инспектору прямо на экране монитора в режиме реального времени. Но это еще не все. Практически все кассовые аппараты умеют формировать все необходимые отчеты — кассовые, управленческие, ежесменные. Это очень удобно — достаточно нажать кнопку, и документ распечатан.

Все документы хранятся на фискальном накопителе, который находится внутри онлайн-кассы.

Накопитель приобретается либо отдельно, либо в составе кассового аппарата.

Есть накопители на 13, 15 или 36 месяцев. Как упоминалось выше, кассовый чек теперь содержит гораздо больше информации.

Помимо привычной цены и времени покупки там есть информация о продавце, ссылка на сайт налоговой, адрес установки устройства и много чего еще. Важный момент — онлайн-касса может отправлять электронную версию кассового чека клиенту.

Он сообщает номер своего мобильного телефона или адрес электронной почты, кассир вводит его в соответствующем разделе меню кассового аппарата, нажимает на кнопку и чек отправляется покупателю.

Онлайн-касса для бюджетного образовательного учреждения

Неважно, бюджетное образовательное учреждение или частное, кассовый аппарат нужно устанавливать в любом случае.

Для школы или университета подходят любые кассовые аппараты, главное — чтобы они находились в официальном реестре налоговой.

Всего там сейчас 170 аппаратов, например, МодульКасса и «Эвотор»: МодульКасса — кассовая техника от Модульбанка, Для образовательного учреждения лучше покупать мобильную кассу — она стоит дешевле стационарной, экономит место. К ней можно подключить терминал для оплаты картой, или купить кассовый аппарат с уже встроенным терминалом — так дешевле. Подробнее о Модулькассе «Эвотор» — один из крупнейших производителей кассовых аппаратов, в том числе МодульКасса тоже сделана «Эвотором».

Для образовательного учреждения подойдет самый дешевый аппарат, к которому также можно докупить эквайринговый терминал, чтобы можно было работать с безналом. Подобрать кассу Эвотор Для образовательной деятельности любая школа, университет или частная образовательная компания применяет онлайн-кассы.

Как купить кассовый аппарат для бюджетного образовательного учреждения

Чтобы приобрести кассу, выберите модель и тариф, затем оставьте заявку и дождитесь звонка. Определиться с моделью. Выберите кассовый аппарат или напишите консультанту в чат, чтобы вам помогли с выбором.

Консультант рассказывает о технических характеристиках, помогает подобрать дополнительное оборудование, отвечает на вопросы о работе с техникой. Выбрать тариф. Можно выбрать Стандартный или Расширенный.

Чтобы сэкономить на абонентской плате за тариф, можно оплатить пакет на полгода или год. Оставить заявку. Введите номер телефона в форму обратного звонка или напишите менеджеру в чат. Курьер привозит устройство за день или два дня, если вы в Москве и за неделю — в регионы. Мы помогаем начать работу с кассой: присылаем обучающие материалы, видеоуроки, а также консультируем в чате и по скайпу.

Мы помогаем начать работу с кассой: присылаем обучающие материалы, видеоуроки, а также консультируем в чате и по скайпу.

Чтобы не заниматься настройкой кассового аппарата самостоятельно, закажите услугу «»:

  1. оформляем электронную подпись;
  2. заключаем договор с оператором фискальных данных;
  3. доставляем, куда удобно.
  4. регистрируем кассовый аппарат в налоговой;

С «Легким стартом» вы получаете аппарат, который стоит только включить и можно пользоваться.

Дополнительные настройки не нужны. Чтобы приобрести контрольно-кассовую технику, оставьте заявку на сайте.

Менеджер позвонит и поможет выбрать кассу и тариф. Если есть вопросы по обслуживанию или не знаете, какую кассу выбрать — спрашивайте в чате или по телефону.

Кому можно не применять онлайн-кассы при оказании образовательных услуг населению

→ → Организация (УСН) оказывает образовательные услуги населению (проводит обучающие курсы для детей и взрослых).

В 2016-2017 годах оплата заказчиками услуг производилась исключительно в электронном виде (по банковской карте через платежный сервис Robokassa). Заказчик указывает на интернет-странице реквизиты банковской карты с целью управления денежными средствами на своем банковском счете.

При этом сервис Robokassa позволяет заказчикам распечатать квитанцию о приеме от них денежных средств. Бланки строгой отчетности (далее – БСО) заказчикам не выдаются, просьб от них по этому поводу не поступало.

Может ли организация до 01.07.2018 не применять контрольно-кассовую технику?

Правила применения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) при осуществлении расчетов на территории РФ установлены Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ).

Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ) в Закон № 54-ФЗ внесены существенные изменения (в том числе изменилось наименование Закона № 54-ФЗ (Прежнее название Закона № 54-ФЗ – “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт”)).

Изменения вступили в силу с 15.07.2016 (за исключением положений, для которых ст.

7 Закона № 290-ФЗ предусмотрен специальный порядок введения в действие).

Согласно п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, далее также – новая редакция) ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ. В соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ в новой редакции под ККТ понимаются электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством РФ о применении ККТ. При этом для формирования в электронной форме БСО, а также их печати на бумажных носителях должна использоваться специальная ККТ (автоматизированная система для БСО).

Под расчетами для целей Закона № 54-ФЗ понимаются, в частности, прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (ст.

1.1 Закона № 54-ФЗ). Организации, применяющие ККТ при осуществлении расчетов, именуются пользователями. Пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или БСО в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или БСО на бумажном носителе пользователем не печатается (п.

5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Отметим, что п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ позволяет не применять ККТ при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.

Вместе с тем при приеме организацией от физического лица (покупателя/клиента) денежных средств с использованием электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги применение ККТ обязательно (письмо ФНС России от 02.02.2017 № Закон № 54-ФЗ не содержит определения понятия электронного средства платежа. Для определения этого понятия следует обратиться к п.

19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе” (далее – Закон № 161-ФЗ), в соответствии с которым электронное средство платежа – средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (смотрите также письма Минфина России от 01.03.2017 № 03-01-15/11635, от 01.03.2017 № 03-01-15/11627, от 10.02.2017 № 03-01-15/7516, ФНС России от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911, от 02.02.2017 № На практике расчеты с помощью электронных средств платежа часто используются для покупки товаров и оплаты услуг в Интернете. Примером электронного средства платежа может быть так называемый “электронный кошелек” в системах WebMo№ey, Яндекс.Деньги и т.п.

Популярен в настоящее время также посреднический платежный сервис (интегратор платежей) Robokassa (Robokassa это сервис для организации приема платежей на сайте, интернет магазине и социальных сетях. С его помощью может быть осуществлён перевод средств с платежных карт, мобильных счетов, либо проведена оплата через терминалы (www.robokassa.ru).

Интегратор платежей – это фирма-посредник, которая собирает все входящие средства предпринимателя или компании с электронных кошельков и переводит их на расчетный счет (http://www.azco№sult.ru/ekspress-obzor-platyozh№yx-i№tegratorov/)), позволяющий принимать платежи в пользу продавцов от покупателей (заказчиков) с использованием различных платежных систем.

В общем случае организации должны перейти на применение ККТ с функцией передачи данных в налоговые органы с 1 июля 2017 года. Применение ККТ, не отвечающей новым требованиям Закона № 54-ФЗ, с 01.07.2017 не допускается, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ, и с учетом положений, установленных ст.

7 Закона № 290-ФЗ (письма Минфина России от 31.03.2017 № 03-01-15/18804, от 16.02.2017 № 03-01-15/8856, от 11.01.2017 № 03-01-15/397).

Согласно ч. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ организации, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе до 01.07.2018 не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в прежней редакции).

Частью 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ предусмотрено, что в случае, если организации в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в прежней редакции) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018. В свою очередь, п. 2 ст. 2 прежней редакции Закона № 54-ФЗ предусматривал возможность осуществления наличных денежные расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ при оказании услуг населению при условии выдачи взамен кассового чека соответствующих БСО в порядке, установленном Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 (далее – Положение № 359). Из прямого прочтения п. 2 ст.

2 Закона № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ) следует, что эта норма подлежит применению только при расчетах наличными деньгами и расчетах с использованием платежных карт.

При этом в ней не уточняется, как именно должен осуществляться расчет с использованием платежной карты (только через POS-терминал продавца либо также через сеть Интернет). Как мы поняли из вопроса, клиенты организации производят оплату за оказанные услуги дистанционно (банковской картой через сервис Robokassa). В данном случае деньги поступают продавцу услуг на расчетный счет, и получается, что наличный расчет и расчет с использованием платежных карт (непосредственно через POS-терминал продавца) отсутствует.

Так, в письме Минфина России от 31.03.2014 № 03-01-15/14052 отмечено, что если денежные расчеты в оплату товаров, совершаемые покупателями в интернет-магазине с сайта организации в сети Интернет, осуществляются без использования платежных карт через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов) с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации по договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и организацией, то у торговой организации нет необходимости в применении ККТ, так как выручка при оплате товара покупателем по договорам, заключенным через интернет-магазин, с использованием официального сайта в сети Интернет, поступает не в кассу организации, а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений денежных средств (смотрите также письма Минфина России от 09.06.2009 № 03-01-15/6-293, УФНС России по г.

Москве от 24.04.2012 № 17-26/037701@, от 14.02.2012 № Из приведенных разъяснений можно сделать вывод, что в случае, когда расчетная операция осуществляется исключительно через банк или платежную систему, без участия представителя продавца, применение ККТ не требуется. Вместе с тем в письме ФНС России от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23721 был сделан другой вывод: “… Закон № 54-ФЗ не содержит исключений, при которых расчеты с использованием платежных карт осуществляются без применения ККТ или без выдачи БСО в зависимости от формы осуществления таких расчетов, в частности, посредством информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством РФ при осуществлении расчетов с использованием платежных карт в обязательном порядке применяется ККТ”.

Однако, на наш взгляд, такой подход не бесспорен.

Приведем аргументы в пользу позиции о неприменении ККТ при расчетах платежной картой в сети Интернет: 1. Согласно п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ) ККТ, включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

В случае, когда покупатель с помощью платежной карты оплачивает приобретенные товары (услуги) через сеть Интернет, взаимодействие между продавцом и покупателем осуществляется по электронным каналам связи, какое-либо иное взаимодействие (направление курьера или иного представителя продавца, почтовое отправление) отсутствует.

В связи с этим, по нашему мнению, говорить, что организация-продавец при такой схеме оплаты осуществляет расчеты непосредственно с покупателем, некорректно, поскольку фактически покупатель и продавец осуществляют расчеты не между собой, а каждый с кредитной организацией, выпустившей карту (по распоряжению покупателя денежные средства списываются с его счета, а затем зачисляются на счет продавца). 2. В силу пп. “б” п. 20 Положения № 359 при осуществлении расчетов с использованием платежных карт БСО должен выдаваться покупателю в момент оплаты.

При осуществлении расчетов через сеть Интернет данное требование выполнить невозможно. Исходя из изложенного, можно сказать, что вопрос о том, может ли организация при оказании услуг населению до 01.07.2018 не применять ККТ и не выдавать БСО, если заказчики производят оплату с использованием платежных карт через сеть Интернет, четко не урегулирован.

Разъяснения, данные в письме ФНС от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23721, позволяют предположить, что организация в рассматриваемой ситуации может не применять до 01.07.2018 ККТ (автоматизированную систему для БСО), но только при условии выдачи заказчикам БСО, оформленных в соответствии с Положением № 359. В соответствии с п.п. 4 и 11 Положения № 359 БСО могут быть изготовлены типографским способом либо сформированы с использованием автоматизированных систем (письмо Минфина России от 26.11.2008 № 03-01-15/11-362).

Заметим, что п. 2 ст. 2 прежней редакции Закона № 54-ФЗ обязывал продавцов, оказывающих услуги населению, при неприменении ККТ выдавать БСО независимо от того, поступала ли просьба об этом от покупателя (в отличие от п.

2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Если организация, не применяя до 01.07.2018 ККТ, не будет выдавать БСО, на наш взгляд, нельзя исключить возможность претензий налогового органа при проверке им соблюдения организацией законодательства РФ о применении ККТ.

С 01.07.2018 БСО в любом случае нужно будет формировать и (или) печатать с применением автоматизированной системы для БСО.

Отметим, что автоматизированные системы для БСО применяются только для осуществления расчетов при оказании услуг (абзац третий п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ, смотрите также письмо Минфина России от 27.04.2017 № 03-01-15/25765). В заключение вновь отметим, что изложенное является нашим экспертным мнением.

За официальными разъяснениями рекомендуем обратиться в налоговые органы. К сведению: На официальном сайте ФНС России в сети Интернет (www.№alog.ru) в разделе “Новый порядок применения контрольно-кассовой техники” размещены справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы (письмо Минфина России от 15.05.2017 № 03-01-15/29246).

Ответ подготовил: Овчинникова Светлана, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор Контроль качества ответа: Барсегян Артем, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС?

Вам также может понравиться...