Земельное право

Образец письма в налоговую о рентабельности

Образец письма в налоговую о рентабельности

Оглавление:

Что нужно знать о требовании


Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071). О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте .

Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа (см.

письмо ФНС РФ от 15.07.2015 № Подробнее об этом – в материале .

Пояснение 3. Необходимость проведения работ или мероприятий, которые требуют осуществить крупные разовые расходы

Это может быть ремонт оборудования, офиса, склада и прочих объектов, а также всяческие исследования, лицензирование и т. д. Для обоснования этих расходов у вас на руках должны быть первичные документы на них, такие как договоры подряда, смета, накладные и другая подобная документация.

В том случае, если налоговая инспекция требует разъяснения убытков в отчетности за квартал, полугодие или девять месяцев, вы можете в пояснительной записке сослаться на то, что финансовой результат предприятия формируется с нарастающим итогом за год.

И поэтому ситуация с ним еще может измениться до конца года.

Расчет налоговой нагрузки

Для расчета НН нужно выполнить следующие действия:

  • Разделить п. 1 на п. 2, полученное частное умножить на 100 %.
  • Взять показатель выручки из Отчета о прибылях и убытках за аналогичный период.
  • Определить общую сумму налогов и сборов, начисленных за календарный год по декларациям, сданным в ИФНС.

Полученное значение надо сравнить с отраслевым показателем НН, ежегодно публикуемым ФНС. Если нагрузка организации получилась ниже, чем по информации ФНС, это может быть поводом для проверки.

Пояснения о причинах снижения налоговой нагрузки

Организация в декларации по налогу на прибыль за 2014 г.

не допустила неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы и неполной уплате налогов.

В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ). Налоговая нагрузка по основному виду деятельности организации (

«Производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды»

, код ОКВЭД 18.2) в 2014 г. составила 5,6%, что ниже среднеотраслевого уровня — 8,1% согласно приложению № 3 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № Это связано со снижением доходов и увеличением расходов организации.

1. Снижение доходов произошло в силу следующих обстоятельств. 1.1. С 01.09.2014 расторгнут договор аренды нежилого помещения по адресу: г.

Ногинск, Горьковское шоссе, д. 6, подъезд 4, принадлежащего обществу, в связи с прекращением арендатором предпринимательской деятельности.

Найти нового арендатора не удалось, недополученный за 2014 г. доход составил 2270 тыс. руб.

без учета НДС. На данный момент помещение используется организацией для собственных нужд. 1.2. С 1 августа 2014 г. на 5% были снижены отпускные цены на реализуемую продукцию. 2. Увеличение расходов обусловлено следующими факторами.

2.1. Выросли цены на ГСМ и запчасти для арендуемых организацией автотранспортных средств, увеличились арендные платежи за эти ТС, повышены цены на сырье и материалы, что в целом повлекло увеличение расходов организации на 7% по сравнению с 2013 г.

2.2. Списаны значительные суммы безнадежной дебиторской задолженности по оплате отгруженных в 2010 г. товаров. 2.3. В течение июля — сентября 2014 г.

проводился ремонт одного из производственных помещений компании, что повлияло на объемы выпуска продукции. 2.4. В 2014 г. организация воспользовалась правом, предусмотренным п. 9 ст. 258 НК РФ, и применила амортизационную премию в размере 30% стоимости построенных зданий цехов.

Порядок использования амортизационной премии, размер и виды имущества, к которому она применяется, прописаны в учетной политике организации для целей налогообложения. С 1 июля 2015 г. на 5% повышены цены на реализуемую продукцию, что будет способствовать увеличению доходов организации по итогам 2015 г. Приложения: 1) по п. 1.1 — копия соглашения о расторжении договора аренды нежилого помещения № 3 от 15.07.2014; 2) по п.

1.2 — копия приказа ООО «Слободка» от 25.07.2014 № 12-п о снижении отпускных цен на реализуемую продукцию; 3) по п. 2.2 — копии акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами (форма № ИНВ-17) от 30.09.2014 № 9, приказа от 07.10.2014 № 15/6 о списании дебиторской задолженности; 4) по п. 2.3 — копии приказа от 12.06.2014 № 51/р о проведении ремонта в производственном цехе № 3, подрядного договора с ООО «Монолит» от 24.06.2014 № 16, сметы и акта выполненных работ от 30.09.2014; 5) по п.

2.4 — выписка из приказа от 13.12.2011 № 28/н об утверждении учетной политики для целей налогообложения (с изменениями от 15.11.2013), копии приказов о вводе в эксплуатацию зданий цехов и оборудования.

Генеральный директор ООО «Слободка» Д.П. Покла­дистый

Причины низкой налоговой нагрузки ответ в банк

Перейти к контентуЗарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц.

Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

Что делать, если в декларации есть ошибки

Пониженная нагрузка может возникнуть и потому, что в декларации были допущены ошибки. В этом случае нужно направлять уточненные сведения. Рассмотрим распространённые ошибки и их коды:

  1. Код 2. Информация из разделов 9 и 9 не совпадает.
  2. Код 1. В документе нет записи по операции, указаны нулевые значения, ошибки не позволяют произвести сверку данных.
  3. Код 3. Информация из разделов 10 и 11 не совпадает.
  4. Код 4. Является универсальным. Он просто обозначает, что в декларации есть ошибка.

Если ошибка не влияет на показатель налоговой нагрузки, в пояснении просто прописывается правильный вариант.

Также требуется указать, что ошибка не спровоцировала занижения.

Альтернативный вариант – подача уточненной декларации. Если же ошибка спровоцировала занижение нагрузки, нужно составлять и направлять уточненную декларацию в самые сжатые сроки.

Уточненная декларация – это таблица, в которой указаны учетные данные и реквизиты. В строках с этими регистрами нужно пояснить ранее допущенные искажения.

В документе прописываются все направления деятельности фирмы. На каждом листе должны присутствовать реквизиты юридического субъекта. Некоторые листы требуют заверения в форме подписи представителя организации.

Требование налоговиков предоставить пояснение о причинах низкой налоговой нагрузки. Что это?

В рамках работы по легализации налогооблагаемой базы налоговые органы выставляют налогоплательщику требование предоставить пояснение о причинах низкой налоговой нагрузки.Налоговая нагрузка показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.

С 2007г. уровень налоговой нагрузки стал одним из показателей, который контролируют налоговые органы.Оценить налоговую нагрузку можно самостоятельно.

Федеральная налоговая служба России издала приказ от . В приложении №3 к этому приказу утверждены общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Одним из таких критериев и выступает налоговая нагрузка, которую каждый год налоговые органы рассчитывают для каждого вида деятельности.Единой методики оценки налоговой нагрузки нет.

Существуют различные способы расчета налоговой нагрузки. Наиболее значимым является ниже приведенный расчёт.Это когда показатель налоговой нагрузки рассчитывается как отношение сумм уплаченных налогов (без учета сумм налогов, по которым организация выступает налоговым агентом, например, НДФЛ) по данным налоговых деклараций к величине полученных доходов налогоплательщика по данным бухгалтерской отчетности. При расчете налоговой нагрузки учитываются также налоги, уплаченные по налоговым декларациям (расчетам) по филиалам, представительствам и иным обособленным подразделениям организации.Для сравнения расчетного значения налоговой нагрузки со среднеотраслевыми показателями в соответствии с приказом ФНС России от 30 мая 2007г.

N ММ-3-06/333@, необходимо производить расчет с учетом суммы уплаченного налога на доходы физических лиц.Налоговая нагрузка должна быть не ниже, чем среднеотраслевая. А что же делать, если все-таки налоговая нагрузка оказалась ниже?Необходимо проверить свой основной код ОКВЭД. Налоговые органы определяют принадлежность организации к тому или иному виду деятельности по основному коду ОКВЭД.

Быть может, что организация осуществляет иной вид деятельности, чем тот, что указан как основной, и соответственно размер налоговой нагрузки другой.На требование необходимо предоставить пояснительную записку.

Следует обосновать затраты организации и объяснить причины низкой налоговой нагрузки.Чем же можно объяснить низкую налоговую нагрузку:

  1. Повышение заработной платы сотрудникам;
  2. Снижение объёмов реализации (уменьшение числа покупателей);
  3. Повышение закупочных цен на сырьё, материалы;
  4. Повышение административных расходов.
  5. Иные расходы (инвестиции на развитие деятельности, значительные арендные платежи, непредвиденные расходы на ремонт производственного оборудования и т.д.);
  6. Минимальная торговая наценка (удержание старых и привлечение новых клиентов);

Пояснительная записка должна полностью решить вопрос о низкой налоговой нагрузке и тогда налоговые органы не придут к вам с проверкой. «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Низкая налоговая нагрузка объяснение – образец

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Налоги и взносы | 12:54 14 декабря 2017 Налоги и взносы | 12:27 6 октября 2017 Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:35 18 сентября 2019 Налоги и взносы | 12:34 28 сентября 2017 Налоги и взносы Налоги и взносы | 12:20 11 декабря 2020 Налоги и взносы Налоги и взносы | 12:52 19 октября 2020 Налоги и взносы | 14:09 17 августа 2016 Налоги и взносы | 11:38 15 ноября 2020 Налоги и взносы | 14:04 17 ноября 2016 Налоги и взносы | 13:13 5 декабря 2020 Налоги и взносы | 10:11 12 декабря 2016 Налоги и взносы | 10:53 19 декабря 2020

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Сегодня, некоторым учреждениям приходиться сталкиваться с необходимостью предоставления в налоговые структуры объяснения после какой-либо проверки или отчетности.

Чтобы объяснения не спровоцировали дополнительные проверки надзорным органом, к оформлению пояснения необходимо отнестись очень серьезно, со всей ответственностью и не затягивать с ответом.

Образцы писем в налоговую инспекцию о низкой налоговой нагрузке по ндс

НК РФ).

Более низкий, в сравнении со среднеотраслевым, уровень налоговой нагрузки ООО объясняется уменьшением ее доходов и увеличением расходов, которое произошло вследствие следующих обстоятельств: — ООО участвовало в тендере на строительство нежилого здания, по адресу: ____. В результате проведенного тендера, ООО не получило право на заключение конракта на проведение строительно-монтажных работ по этому объекту.

В результате проведенного тендера, ООО не получило право на заключение конракта на проведение строительно-монтажных работ по этому объекту.

— ООО участвовало в тендере на ремонт нежилого здания, по адресу: ____.

В результате проведенного тендера, ООО не получило право на заключение контракта на проведение работ по этому объекту. — в календарном году были списаны следующие суммы безнадежной дебиторской задолженности по оплате выполненных работ: 12 млн. — дебиторская задолженность ООО «Лавочка» по договору ______; 7 млн.

рублей — дебиторская задолженность ООО «Печник» по договору ______; — в календарном году организация проинвестировала средства в сумме 15 млн. рублей в приобретение строительной техники. Сумма начисленной амортизации за год составила 2 млн.

Как писать пояснение по убыткам

Пояснение можно писать в произвольном виде.

Главное, чтобы структура документа отвечала нормам и правилам составления деловой документации, а сам текст пояснительной записки был четким, понятным и полностью отражал реальное положение дел на предприятии. Если к убыткам привели какие-то события, свойственные для всей экономики: например, кризис, то тут иногда достаточно просто грамотно это сформулировать, указав на спад спроса и вынужденное снижение цен (приложив к пояснению отчеты, прайсы и прочие свидетельствующие об этом бумаги).

Если к убыткам привели какие-то события, свойственные для всей экономики: например, кризис, то тут иногда достаточно просто грамотно это сформулировать, указав на спад спроса и вынужденное снижение цен (приложив к пояснению отчеты, прайсы и прочие свидетельствующие об этом бумаги). А вот если причиной отсутствия прибыли стали, к примеру, большие траты налогоплательщика при одновременном снижении продаж, то эти сведения надо подкрепить более серьезными документами (договорами и соглашениями о расторжении договоров, актами, налоговыми выписками и т.д.). По возможности нужно предоставить также детальный отчет по расходам и доходам.

Если убытки возникли вследствие каких-либо чрезвычайных ситуаций (пожаров, затоплений, краж и т.п.), то к пояснению нужно обязательно прикрепить справки из соответствующих государственных структур (полиции, МЧС, управляющей компании и проч.). Не лишним в документе станет и описание мер, которые работники организации предпринимают для предотвращения дальнейших убытков (они укажут на желание руководства предприятия исправить неблагоприятную ситуацию). Следует отметить, что у крупных компаний пояснения порой достигают объема в несколько десятков страниц, что объяснимо, поскольку чем точнее пояснительная записка, тем меньше претензий со стороны налоговиков может появиться в дальнейшем и тем ниже вероятность выездной налоговой проверки.

Как предотвратить налоговую проверку: основные зоны риска

Содержание:

  1. Как правильно составить пояснительное письмо? ↓
  2. Причины убыточности ↓
  3. Общая характеристика ↓
  4. Образец пояснительной записки по убыткам ↓

Как известно, каждая фирма обязана ежегодно представлять в налоговую службу отчет о своих прибылях и убытках.

Обычно этой процедурой занимается главный бухгалтер предприятия. Если ежегодный отчет получается убыточным, налоговый орган вправе запросить пояснительную записку, направить уведомление о проведении выездной проверки или же вовсе принять решение о признании юридического лица банкротом и провести его ликвидацию. Разумеется, возможность написать пояснительную записку – это наиболее мягкий вариант решения данной проблемы, поэтому каждый бухгалтер должен уметь правильно и грамотно ее оформить.

Снижение налоговой нагрузки

Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом.

Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет. При их снижении реакция незамедлительная: требования с предоставлением пояснительной записки, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная камеральная проверка (крайняя мера).

В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС. В пояснительной записке опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей. Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования.

В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая может затянуться на несколько месяцев.

Что писать в пояснительной записке:

  • Снижение зарплатных налогов. Причинами могут быть сокращение штата, реструктуризация предприятия, снижение уровня заработной платы.
  • Рост затрат как результат снижения прибыли. Обоснованием может быть расширение деятельности (увеличение объемов производств, открытие нового филиала, подразделения, торговой точки), смена поставщиков или увеличение цен на материальные запасы и сырье (приложите копии договоров).
  • Снижение прибыли может произойти из-за расторжения договора с покупателями. Следует приложить к пояснительной записке копию дополнительного соглашения о расторжении договора.

Причин снижения налоговой нагрузки может быть довольно много. Придется разбираться в каждом конкретном случае. Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Разделительный баланс — это обязательный документ при реорганизации путем отделения одной из частей предприятия и регистрации ее в качестве самостоятельного юрлица.

30 октября 2019 Окончательный ликвидационный баланс — это итоговый протокол, который составляется в процессе закрытия учреждения после полного прекращения расчетных взаимоотношений с контрагентами.

Рассмотрим, как формируется и утверждается форма итогового баланса при ликвидации.

5 июня 2019 Отчет о целевом использовании полученных средств по форме 6 — это контрольный документ, в котором отражаются расходные операции некоммерческих организаций за конкретный период. 26 ноября 2019 В статье поговорим об изменениях в законодательстве, которые коснулись правил составления плана финансово-хозяйственной деятельности. Рассмотрим особенности составления документа в электронном виде.

15 августа 2019 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю Подписаться

На какие показатели обращают внимание налоговики при проверке убыточной компании?

  • На темпы роста оборотных активов. Считается нормальным, если этот показатель будет больше темпа роста внеоборотных.
  • На соотношение заемного и собственного капитала. Приемлемым считается, если величина собственного капитала больше, чем заемного. При этом будет лучше, если темпы роста заемного капитала будут меньше.
  • На темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности. Эти показатели должны быть практически одинаковыми. Налоговиков может заинтересовать причина увеличения или уменьшения данных показателей.

Возможен ли штраф при игнорировании требования

Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. Ст. 126 НК РФ на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст.

93 НК РФ), а ст. 129.1 неприменима, поскольку это не встречная проверка (ст. 93.1 НК РФ). К административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ в данном случае привлечь также не могут.

Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ (см.

п. 2.3 письма ФНС России 17.07.2013 № АС-4-2/12837). Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе.

Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т.

к. это в интересах самого налогоплательщика. Ведь отказ от них может повлечь налоговые доначисления и санкции, на обжалование которых потом придется тратить время и деньги.

О процедуре истребования пояснений в ходе выездной проверки читайте в статье .

Пример низкой налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка представляет собой показатель, указывающий на наличие налогового бремени.

Обычно эта величина выражается относительной единицей. Числитель данного показателя равен сумме всех налогов за определенный период, показатель содержит экономическую базу любого типа, к примеру, доступные активы.Низкая налоговая нагрузка, как правило, является фактором для «подозрения» предприятия в его деятельности.

По этой причине налогоплательщик должен приводить весомые аргументы и факты для того, чтобы доказать низкий уровень налогообложения. Объяснить это можно следующими причинами:• Деятельность, которой занимается организация, подобрана неправильным образом и не соответствует действительности. Для определения деятельности предприятия был разработан специальный разрез, но в нем содержатся лишь некоторые виды работы, поэтому часто ее можно отнести не к тому перечню.• Всем известно, что статус компании может быть как успешным, так и не успешным.

Для определения деятельности предприятия был разработан специальный разрез, но в нем содержатся лишь некоторые виды работы, поэтому часто ее можно отнести не к тому перечню.• Всем известно, что статус компании может быть как успешным, так и не успешным. Из этого можно определить, что низкая рентабельность бизнеса приводит к низкой налоговой нагрузке. При этом обоснованиями могут послужить: резкое падение реализации, поднятие стоимости на необходимое сырье, повышение заработной платы сотрудникам и др.• И последней причиной может стать осуществление инвестиций, выделяемых на развитие торговли, производства и другой деятельности.

В таком случае потребуется подготовить расчет, доказывающий низкую налоговую нагрузку.Пример объяснения низкой налоговой нагрузки: никто не заинтересован в проверке налоговой службой, однако если это произошло, или с вас без посещения требуют отчета из-за низкой налоговой нагрузки, то вы должны правильно ее объяснить и указать причины такого низкого уровня (причины были приведены выше).

Приводить доказательства требуется с достоверной документацией, отражающей полную информацию о предприятии.

К этой документации потребуется приложить справку по поводу состояния баланса, бухгалтерский учет за последний отчетный период, а также аудиторское заключение.Данная пояснительная записка для ФНС должна полностью решить вопрос, касающийся низкой налоговой нагрузки.

Руководителю предприятия потребуется указать все виды деятельности, которой он занимается на данный момент времени, полученные убытки, счета оплаченных налогов.

Вся информация должна быть сопоставима, доходы и расходы закономерны. При таком примере объяснения низкой налоговой нагрузки налоговые органы не прибудут с проверкой.Источники: mosadvokat.org, cavel.com.ua, oandp.ru

Низкая налоговая нагрузка

Объяснение (пример) рассмотрим, взяв за основу образовательную организацию, предоставляющую услуги по дополнительному образованию (ОКВЭД 85.11).

Сумма начисленных налогов за 2020 год составляет 2 169 066 рублей. Выручка за 2020 год по отчету о прибылях и убытках — 20 557 770 рублей. НН составит 10,6 % (2 169 066 / 20 557 770 × 100 %).

Полученное значение НН сравниваем с соответствующим показателем в документе ФНС

«Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в процентах»

за 2020 год.

В документе ФНС показатели приведены укрупненно, надо найти свой раздел по классификатору ОКВЭД, а если его нет, то использовать значение НН по строке «Всего». Раздел «Образование» ФНС не выделяла, сравниваем НН организации с общим показателем в строке «Всего», который за 2020 год составляет 10,8 %.

НН организации ниже среднего показателя на 0,2 % (10,8–10,6 %).

При более высоких отклонениях НН организации от среднеотраслевых ИФНС обычно присылает письмо с рекомендацией пересмотреть налогооблагаемую базу и доплатить налоги. В таком случае придется подготовить уточненную декларацию с объяснением, каким образом возникла низкая налоговая нагрузка; объяснение (образец см. ниже) прикладывается к уточненной декларации.

Форма пояснительной записки приводится в Приложении № 5 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 №

Низкая налоговая нагрузка – объяснение, пример

Унифицированной формы для подачи пояснений по факту низкой НН не существует. Налогоплательщик может составить документ письменно в произвольном виде.

Главное – это описать причины недостаточной рентабельности предприятия или убыточной деятельности, соответственно, низкого объема фискальных платежей. К примеру, причину высокой доли вычетов по НДС для предприятий оптовой торговли следует искать в увеличении складских товаров или снижении сбыта; а для организаций-производителей можно обоснованно привести рост закупочных цен на МПЗ.

К примеру, причину высокой доли вычетов по НДС для предприятий оптовой торговли следует искать в увеличении складских товаров или снижении сбыта; а для организаций-производителей можно обоснованно привести рост закупочных цен на МПЗ.

Актуальная причина указывается в пояснительной записке с учетом специфики деятельности компании.

Если представить информацию грамотно, можно избежать включения организации в план проверок, но неоднократное умышленное занижение НН рано или поздно привлечет повышенное внимание налоговиков.

Не спешите признавать ошибки, которых на самом деле нет

По отклонениям показателей частые споры.

Игнорировать запрос налоговиков нельзя, на него нужно обязательно ответить. Однако и признавать нарушения тоже не стоит.Например, если показатели бухгалтерской и налоговой отчетности не совпадают, это можно объяснить разными правилами учета отдельных видов расходов.Также встречаются вопросы о несовпадении показателей по строкам деклараций.

Прежде чем дать пояснения нужно посмотреть, точно ли данные по строкам должны совпадать?Например, налоговики потребовали пояснить причины расхождения показателей по строке 70 и строке 170 раздела 3 декларации по НДС.

Но строка 70 — это весь авансовый НДС по разным ставкам.

А строка 170 — только зачтенный. Они и не должны совпадать, так как получить и зачесть аванс компания может в разные периоды. А в текущем периоде эти показатели сформируют суммы по разным договорам, с разными ставками налога.Если поступил вопрос, который касается высокой доли косвенных расходов, в ответе можно указать, что нет нормативного документа – отсутствует база для сравнения.

Затем объяснить разделение расходов на прямые и косвенные в соответствии с учетной политикой компании.

Аналогично нужно работать со всеми остальными запросами о показателях. Сначала стоит убедиться, что есть какое-то нормативное требование о размере показателей и о том, что с чем должно сходиться, а потом искать причину несоответствия и писать объяснения.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/4111-kak-otvechat-na-trebovaniya-nalogovikov-o-nalogovoy-nagruzke-i-dole-vychetov

Расхождения в отчетности

Довольно часто встречаются ситуации, когда один и тот же экономический показатель имеет разные значения в представленных формах фискальной отчетности. Такие расхождения вызваны тем, что для каждого налога, сбора, взноса установлены индивидуальные правила определения налогооблагаемой базы. И если налоговики требуют предоставить пояснительную записку по данному вопросу, предоставьте разъяснения в свободной форме.

В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения. Также причиной такой нестыковки могут быть разные нормы и правила налогового учета в отношении ряда конкретных ситуаций.

Пропишите сложившиеся обстоятельства в пояснительной записке. Указывать пояснения со ссылками на нормы действующего фискального законодательства приветствуется.

Даже если компания не права (неверно истолковала нормы НК РФ), то ФНС предоставит подробные разъяснения, что позволит избежать более крупных ошибок и штрафов в дальнейшей деятельности.

Related Articles

25.03.2018 25.03.2018 25.03.2018 Ответ Прежде всего поясню, в связи с чем налоговый инспектор запрашивает объяснение низкой налоговой нагрузки.

Федеральная налоговая служба России издала Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/

«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

, которым утверждены критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиков. По сути это показатели и ситуации, по которым налоговый орган выбирает кого проверять. Среди этих показателей Налоговая нагрузка, которая определяется как соотношения налогов и доходов налогоплательщика.

Причем. налоговая служба ежегодно расчитывает по своим данным величины налоговой нагрузки по отраслям и доводит эти значения для налогоплательщиков (см. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году).

Формула для определения нагрузки по налогу на прибыль

Для предоставления пояснений плательщик должен знать, что такое налоговая нагрузка. Это отношение выплачиваемых налогов к прибыли, прописанной в документах.

Определяется размер нагрузки по этой формуле: Объем налогов за год / показатель из строки 2110 «Выручка годового отчета» * 100% Размер налогов определяется исходя из сведений налоговой декларации. Какая нагрузка считается низкой?

Для определения адекватности показателя полученное значение сравнивается со средними значениями по отрасли. Нагрузку по можно также определить по этой формуле: Вычисленная сумма налога на прибыль (строка 180 листа 02 декларации за год) / Размер выручки и внереализационных доходов (строка 010 и 0120 листа 02 декларации) * 100% Низкой считается нагрузка в 1% для торговых фирм и 3% — для субъектов с другими направлениями деятельности. К СВЕДЕНИЮ! Пониженная нагрузка не является доказательством сокрытия доходов организации.

Это только признак, который может насторожить. На его основании не может назначаться штраф.

Если обнаружен этот признак, необходимо проводить расследование и осуществлять сбор дополнительных доказательств.

Зачем писать пояснение

Довольно часто у налоговиков по результатам сданной налоговым агентом отчетности появляются различные вопросы. В таких ситуациях инспекторы высылают в организацию письмо с просьбой дать пояснения.

Наиболее часто проблемы возникают в связи с какими-либо противоречиями, неточностями и ошибками, выявленными в декларациях, несоответствиями между данными, имеющимися в налоговой и указанными в отчетной документации предприятием, а также из-за отсутствия прибыли по результатам работы в отчетном периоде, а уж тем более при явных убытках. ФАЙЛЫ Последнее вызывает у налоговиков вполне обоснованные сомнения, поскольку основной целью работы любой компании является извлечение выгоды, а если таковой по итогам предоставленной декларации не имеется, то это может обозначать попытки скрыть доход для уклонения от уплаты налогов, что особенно актуально при систематических убытках.

Не следует забывать и о том, что налог на прибыль является одним из главных источников формирования бюджета, а это значит, что налоговики следят за перечислениями по этому налоговому направлению особенно пристально.

Пояснения о доле вычетов по НДС

Организация в декларациях по НДС за IV квартал 2014 г.

и I—III кварталы 2015 г. не допустила неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы по НДС. В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ). Увеличение доли вычетов обусловлено снижением отпускных цен на продукцию компании и сокращением объемов продаж, повышением отпускных цен на сырье у поставщиков, ростом цен на ГСМ и арендных платежей.

Выручка от реализации товаров в 2014—2015 гг.

снизилась, соответственно, уменьшилась общая сумма НДС, начисленная с налоговой базы по итогам IV квартала 2014 г. и I—III кварталов 2015 г. Вместе с тем расходы на приобретение сырья в 2014 г. возросли на 7% по сравнению с 2013 г., в I полугодии 2015 г.

— на 5% по сравнению с аналогичным периодом 2014 г. Кроме того, в IV квартале 2014 г.

компания приняла к вычету НДС по построенным подрядным способом зданиям цехов и установленному в них оборудованию. В результате за четыре анализируемых квартала доля вычетов по НДС в общей сумме начисленного налога составила 92%.

С учетом планируемых в 2015 г. объемов реализации продукции компания ожидает увеличения выручки от продаж и, как следствие, снижения удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Приложения: 1) копия приказа ООО «Слободка» от 25.07.2014 № 12-п о снижении отпускных цен на реализуемую продукцию; 2) копии приказов о вводе в эксплуатацию зданий цехов и оборудования, договоров с подрядными организациями, счетов-фактур, выставленных подрядными организациями. *** Низкая налоговая нагрузка, убыточность, высокая доля вычетов по НДС — все это сигналы для инспекторов о том, что компания либо является звеном в цепочке отмывания денег; ; ; , либо занижает налоговую базу.

Но если вы ведете реальную хозяйственную деятельность и все вышеперечисленное — следствие трудного экономического положения компании, особенностей деятельности и прочего, нужно быть в контакте с налоговиками: пояснять причины, даже если есть формальный повод этого не делать, не уклоняться от явки в инспекцию и т. д. Вполне возможно, что в итоге с вас снимут все подозрения и угроза выездной проверки не будет нависать над вашей фирмой.

Популярное

Кадровое делопроизводство Заработная плата Декретный отпуск ИП Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР УСН Кадровое делопроизводство Пенсионеры Экологические платежи ЕНВД Декретный отпуск КБК НДФЛ Пенсионеры Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

Вам также может понравиться...