ЖКХ

Нужна ли сф если нет ндс

Нужна ли сф если нет ндс

Применение ПБУ 18/02


Сумма НДС, не предъявленная к налоговому вычету из бюджета при отсутствии счета-фактуры, для целей бухгалтерского учета включается в состав расходов или прочих расходов, а для целей налогообложения прибыли не учитывается. В связи с этим в учете возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п.п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» , утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).Пример Сотрудник организации с помощью банковской корпоративной карты пробрел канцелярские товары на сумму 360 000 руб., в том числе НДС — 60 000 руб.

Счет фактура не была предоставлена. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи.Бухгалтерский учет Содержание операцийДебетКредитСумма, руб.Первичный документ Отражено списание денежных средств с корпоративной банковской карты на оплату товаров, работ, услуг 71 55 360 000 Выписка по счету банковской карты Отражены расходы на приобретение товаров, работ, услуг в составе расходов по обычным видам деятельности 44 (26) 71 300 000 Авансовый отчет Выделен НДС, указанный в чеках онлайн-кассы 19 71 60 000 Авансовый отчет Сумма НДС включена в состав прочих расходов 91-2 19 60 000 Бухгалтерская справка-расчет Отражено ПНО (60 000 руб.

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи.Бухгалтерский учет Содержание операцийДебетКредитСумма, руб.Первичный документ Отражено списание денежных средств с корпоративной банковской карты на оплату товаров, работ, услуг 71 55 360 000 Выписка по счету банковской карты Отражены расходы на приобретение товаров, работ, услуг в составе расходов по обычным видам деятельности 44 (26) 71 300 000 Авансовый отчет Выделен НДС, указанный в чеках онлайн-кассы 19 71 60 000 Авансовый отчет Сумма НДС включена в состав прочих расходов 91-2 19 60 000 Бухгалтерская справка-расчет Отражено ПНО (60 000 руб.

х 20%) 99 68/ПНО 12 000 Бухгалтерская справка-расчет Выводы и рекомендации 1. В общем случае сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав при отсутствии счета-фактуры не подлежит налоговому вычету из бюджета.

2. Сумма НДС, не предъявленная к налоговому вычету из бюджета, при отсутствии счета-фактуры для целей налогообложения прибыли не учитывается. 3. Так как сумма НДС, не предъявленная к налоговому вычету из бюджета при отсутствии счета-фактуры, для целей бухгалтерского учета включается в состав расходов или прочих расходов, а для целей налогообложения прибыли не учитывается, то в связи с этим в учете возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство.

  1. , ведущий аудитор КОРН АУДИТ

Международный еженедельник .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Покупатель: счет-фактура может пригодиться

Не стоит забывать и о покупателе.

Покупателю — неплательщику НДС счета-фактуры могут потребоваться, если он утратит право:

  1. на освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК.
  2. на применение УСНО, ЕНВД, патентной системы налогообложения;

С квартала, в котором это право утрачено, организация (предприниматель) исчисляет и платит НДС.

При этом она вправе заявить вычеты при наличии счетов-фактур поставщиков, полученных в этом квартале, , ; , .

Когда нужен счет-фактура без НДС

Обязанность по оформлению счета-фактуры без НДС существует только тогда, когда у налогоплательщика-продавца есть освобождение от НДС по ст.

145 НК РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Не платить НДС по ст. 145 НК РФ фирмам или ИП можно, если за три месяца подряд они получают выручку не больше 2 млн руб. и не продают подакцизные товары.
Такие налогоплательщики должны:

  1. применять освобождение не менее 12 подряд идущих календарных месяцев, если не создадутся условия утраты права на него;
  2. по окончании 12 календарных месяцев подтвердить в ИФНС, что в течение этого срока права на освобождение они не теряли, и подать уведомление о продлении права на освобождение от уплаты НДС или отказаться от этого права.
  3. уведомить ИФНС о намерении не платить НДС;

В остальных случаях налогоплательщик не обязан, но вправе создавать такой документ, если считает это удобным (письмо Минфина России от 15.02.2017 № 03-07-09/8423).

Например, если по ст. 149 НК РФ от НДС освобождается не весь реализуемый товар, а только его часть, то оформление счетов-фактур без НДС может иметь смысл в следующих ситуациях:

  • Если отгрузка товара, не облагаемого НДС, идет вместе с отгрузкой товара, облагаемого НДС, то накладная будет общей. На основании этой накладной бухгалтерская программа автоматически сформирует счет-фактуру с той же итоговой суммой отгрузки. Это в результате существенно облегчает любую проверку данных при работе с документами и их подбор по запросам ИФНС.
  • Если отдельная отгрузка полностью сформирована из товара, не подлежащего налогообложению, то формирование счета-фактуры по ней даст возможность сохранить соответствие нумерации отгрузочных документов (накладных, актов) и выписанных к ним счетов-фактур. В итоге по каждой отгрузке будут сформированы удобные в работе комплекты документов, в которых совпадают номера, даты и суммы.

Как освободиться от уплаты НДС, читайте в статье .

Когда нужно выставлять счета-фактуры

Счет-фактуру должны выставлять:

  1. организации, у которых есть операции, облагаемые НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Это правило касается и тех, кто получил освобождение от уплаты налога по статье 145 Налогового кодекса РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ);
  1. организации-посредники, которые реализуют товары (работы, услуги) от своего имени по договору комиссии или агентскому договору, если комитент или принципал применяет общую систему налогообложения (п.
    1 ст. 169 НК РФ, п. 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

    № 1137);

  1. организации, которые получили от покупателя или заказчика аванс (частичную оплату) в счет предстоящей реализации (п.

    1 и 3 ст. 168 НК РФ).

Может ли предприниматель выписать счет-фактуру, если работает без ндс?

Инфо Масянька 30 — 06.12.13 — 11:45 (24) Торт — не приходуется и на затраты не ложится :)Хотя, возможен вариант С ПКО � unregistered 31 — 06.12.13 — 11:56 Счет фактуры как таковой реально нет Если реальной бумажки нет, то и регистрировать в программе ни чего не надо. А то у вас в журнал регистрации попадет строка, к которой бумажку предъявить вы не сможете. Для целей распределения расходов наличие счета-фактуры по расходным операциям вообще значения не имеет.

dervishsy 32 — 06.12.13 — 12:01 Есть еще такая штука как журналы как журналы выданных/полученных счетов фактур. В которые эти счет фактуры Без НДС тоже могут попадать. Так что лучше все таки делать с/ф.

Джордж1 33 — 06.12.13 — 12:04 (29)ну ерунду же пишешь.Для покупателя работающего с НДС сч/ф без НДС не нужна!!! Рекламное место пустует Джордж1 34 — 06.12.13 — 12:05 (32)ну хрень же пишешь.

Нужна ли сф если нет ндс

Когда выставление счета-фактуры без НДС возможно:

  • Если используется УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН.
  • При осуществлении операций, не облагаемых НДС (ст.149 НК РФ);

Для чего выставлять счет-фактуру в этих случаях, если этого не требует НК РФ?

Обычно такое действие продавцом выполняется по требованию покупателя. У многих организация таким образом сложился документооборот, что им требуется для соответствия своим требованиям получит счет-фактуру, даже если она без НДС. НДС будет воспринят налоговиками как нулевая ставка, которая применяется при экспортных операциях.

Если налоговая увидит 0 в поле 7, то потребует обосновать правомерность применения нулевой ставки документально. Также нули налоговой могут приняты как неправильно посчитанный налог, в связи с чем исчислит его самостоятельно от стоимости товаров по соответствующей этим товарам ставке НДС и заставит уплатить в бюджет.

Как выше было сказано, обязательно формировать счет-фактуру без НДС нужно только в одном случае – при освобождении от налога по сто сорок пятой статье НК РФ. Выписка этого документа во всех остальных случаях является исключительно самостоятельным осознанным решение продавца. Чтобы использовать привилегию и составлять счета-фактуры без НДС выручка без налога за три календарных месяца подряд не должна превышать 2 000 000 руб.

Ее считают только по облагаемым НДС операциям.

Компания не вправе применять льготу, если:

  1. выступает налоговым агентом по НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ);
  2. продает подакцизные товары. Если товары и подакцизные, и не подакцизные, то для льготы надо вести раздельный учет.
  3. ввозит товары (подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ);

Привилегию можно использовать один год. Затем продавец вправе продлить освобождение или отказаться от него. Об отказе уведомите налоговиков в произвольной форме.

Если решили продлить льготу, действуйте так же, как и при ее получении. Чтобы получить право освобождения от НДС подайте в инспекцию уведомление до 20-го числа месяца, с которого применяете льготу. НДС в случае, когда за последних 3 месяца размер дохода (без учета НДС) в совокупности был менее 2 млн.рублей.

Кстати, нужно иметь в виду, что такое освобождение будет выгодно только когда Ваши фактические и потенциальные покупатели и заказчики не нуждаются во входящем налоге. Нужен ли счет-фактура без НДС у организаций и индивидуальных предпринимателей, которые находятся на специальных налоговых режимах, позволяющих не уплачивать НДС? Нет, налогоплательщикам на ЕНВД и УСН счета-фактуры без НДС выписывать не нужно, это не предусмотрено законодательством.

Нужен ли счет фактура без НДС при реализации операций, которые не облагаются НДС по 149 статье?

Нет, выписывать счета-фактуры по этим операциям тоже не нужно. Для справки : статья 149 – реализация металлолома, аренда муниципального имущества, проценты по займам и пр. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. Pa 48 — 06.12.13 — 12:27 (47) как убедиться?

выяснять налоговые режимы у поставщика? думаю если зарегистрировать Без НДс — ничего страшного не будет (логика 1С), а если нет — тоже не ошибка Масянька 49 — 06.12.13 — 12:29 (48) Юр.

лица (как правило) заключают договора на продажу/покупку.

А можно и позвонить, спросить.

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп.

1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Оформить согласие на несоставление счетов-фактур вам поможет наш материал . При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре.

Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации. Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:

  • В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым налог относится, и факта их оплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доходы. Этот способ применяется при использовании УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕСХН (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ).
  • В полном объеме при принятии к учету единовременно включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Этот способ применяют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также организации, находящиеся на ЕНВД (с учетом положений п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ).

Подробнее см.

материал . В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа. Поставщик, работающий с НДС, при получении от покупателя, не уплачивающего НДС, авансового платежа в счет предстоящих поставок, в обычном для плательщика НДС порядке оформляет счет-фактуру на полученный аванс в одном экземпляре. Покупателю, не уплачивающему НДС, оформленный поставщиком счет-фактура на аванс не нужен.

Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС

В 2019 году произошло много изменений в нормативной базе бухгалтерского и налогового учёта, которые необходимо применять.ИП на ОСН и специальных режимах с 1 января 2019 года освобождены от ведения регистров, которые дублируют информацию, отражаемую в Книге покупок и продаж. Однако по-прежнему все Журналы регистрации предоставляются теми, независимо от системы налогообложения, кто оказывает посреднические и аудиторские услуги или являются застройщиком, а также заключают договора комиссии и агентские.Данная обязанность указана в статье 174 Налогового кодекса РФ.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:Журналы представляются в курирующий налоговый орган в месяце, следующем за отчётным периодом (как правило, составляет квартал) не позднее 20 числа.

При заключении договоров посредничества могут быть представлены «сводные» счёта-фактуры.

Все обязанности указаны в Письме Минфина РФ № 03-07-14/2821 от 28.01.2015 и Постановлении Правительства РФ № 1279 от 29.11.2014.Подробно порядок заполнения, который регламентирует содержание следующей информации:

  1. наименование и количество отпущенных товаров или оказанных услуг;
  2. единица измерения товаров. При оказании услуг не указывается.
  3. ставка налога, действующая на дату проведения операции;
  4. полное наименование и ИНН поставщика и покупателя;
  5. порядковый номер и дату составления счётов-фактур;
  6. если отпуск производился по авансовому платежу необходимо указать дату и номер платёжного документа;
  7. сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет;
  8. информация об отправителе и получателе груза;
  9. стоимость, в рублях РФ, за одну единицу и всей партии;

Информация согласно статьи 169 Налогового кодекса РФ должна содержаться в электронном и бумажном формате.

При формировании счёта-фактуры на бумажном носителе необходимо сформировать 2 экземпляра, один получает продавец, второй – передаёт своим покупателям.

Что означает счет-фактура без НДС?

Форма счета-фактуры и порядок его заполнения утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Под счетом-фактурой без НДС понимается счет-фактура, в котором вместо величины налоговой ставки в одноименной графе 7 внесена запись «без НДС» (, утв.

Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). Иными словами, счет-фактура выставляется без выделения соответствующей суммы налога. Соответственно, и в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» также указывается «без НДС» (, утв.

Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). В остальном порядок заполнения счета-фактуры не отличается от случая, когда товары (работы, услуги) НДС облагаются.

Бланк счета-фактуры и образец его заполнения мы приводили .

Указание НДС в договоре

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Оформляя договор, указывайте предмет договора, цену сделки, порядок расчетов и НДС. Указание цены договора без НДС может привести к увеличению цены на сумму налога. Если вы не обязаны платить налог, указывайте «без НДС» или «НДС не облагается» и основание освобождения от налога.

Когда продавец применяет спецрежим и освобожден от НДС, он указывает в договоре с покупателем цену с пометкой «НДС не облагается», аналогичную пометку оставляют компании, выполняющие сделки, освобожденные от налога по ст. 149 НК РФ. В договоре нужно сделать ссылку на факт освобождения организации-продавца от уплаты налога.

Как правило, конфликтных ситуаций в данном случае не бывает, так как необходимость исчислять НДС отсутствует, и выделять НДС в цене договора не обязательно. Налогоплательщики, которые не платят налог на основе ст.

145 НК РФ, при реализации товаров обязательно составляют счета-фактуры, не выделяя НДС.

При этом на документах пишут «Без НДС», аналогичная пометка проставляется в договоре. Организация-продавец должна сделать в договоре ссылку на основание, по которому получены льготы, и подтвердить право на них соответствующими документами.

Автор статьи: Елизавета Кобрина Облачный сервис подходит компаниям на спецрежимах, освобожденным от уплаты НДС.

Ведите учет вместе с коллегами, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Консультанты готовы оказать помощь в сложных ситуациях.

Счет-фактура с НДС

Правила оформления счета-фактуры в 2019-20120 годах в сравнении с 2020 годом существенно не изменились. Однако с октября 2017 года изменился порядок заполнения данных об адресах продавца и покупателя. Также в форму счета-фактуры были добавлены дополнительные реквизиты, а именно идентификационный номер государственного контракта (указывается при наличии), графа «Код вида товара» (для товаров, вывозимых в ЕАЭС), уточнено название графы, в которой указывается информация о таможенной декларации.

Счет-фактура выписывается исполнителем при осуществлении ряда коммерческих сделок, таких как:

  1. оказание услуг;
  2. продажа продукции, в том числе прав на имущество;

Ознакомиться с правилами заполнения счета-фактуры по услугам можно в нашей статье .

  1. выполнение определенных работ.

Счет-фактура имеет ряд реквизитов, которые должны быть заполнены обязательно, хотя есть ряд случаев, когда они могут не заполняться. Узнать, когда и какие реквизиты могут быть не заполнены в счете-фактуре, можно из статьи.

С общими особенностями заполнения счета-фактуры с октября 2017 года можно ознакомиться в статьях:

  1. ;
  2. «».
  3. ;

В хозяйственной деятельности случается, что покупатель отказывается от отгруженного ему товара полностью или частично. Как в этом случае оформить счет-фактуру, читайте в статье .

Каждый исполнитель несет обязательство представить счет-фактуру в определенный срок. Узнайте, в какой срок надо предъявить клиентам счет-фактуру, чтобы не нарушить законодательные нормы, из статьи .

«Скачать бланк счета-фактуры» — такой поисковый запрос вводят в интернете не только начинающие свою профессиональную деятельность специалисты, но и бухгалтеры со стажем.

На просторах интернета можно отыскать множество ресурсов, которые предлагают электронные формы счета-фактуры.

Но, увы, далеко не все из них содержат достоверную информацию. На нашем сайте вы сможете скачать актуальную форму бланка с примером заполнения счета-фактуры в удобном формате Excel — .

Стандартные вопросы, возникающие у бухгалтеров, обычно звучат так: «Нужно ли ставить печать на счете-фактуре?», «Можно ли использовать факсимиле на счете-фактуре вместо реальных подписей ответственных лиц?» Подробный ответ на 1-й вопрос вы найдете в нашей статье . По поводу 2-го вопроса ранее возникало множество споров между компаниями и представителями налоговых инспекций. С одной стороны, применение аналогов подписей (факсимиле) на документах первичного учета разрешено положениями Гражданского кодекса РФ.

Однако налоговые органы, считая счет-фактуру ведущим обоснованием сумм косвенного налога при его возмещении, указывают на нормы НК РФ, которые использование аналогов подписей на счетах-фактурах не допускают.

Конец спорам и судебным тяжбам положил Минфин России в 2015 году, разместив 2 официальных письма. Узнайте позицию Минфина России по поводу проставления факсимиле на счетах-фактурах из нашей статьи .

Современные коммерческие отношения между предприятиями часто подразумевают деление стоимости поставленных товаров, работ и услуг на 2 части: авансовый платеж и конечный остаток.

Это необходимо для соблюдения договорных обязательств каждой из сторон сделки. Счет-фактура может быть выставлен как на полную сумму, определенную, например, по договору, так и на авансовый платеж.

При предъявлении исполнителем счета-фактуры на аванс имеются некоторые особенности его заполнения, с которыми вы можете ознакомиться в нашей статье . Если коммерческая деятельность налогоплательщика осуществляется с привлечением посредника, то в этом случае особенности выставления счетов-фактур во многом зависят от того, от чьего имени действует посредник.

Познакомиться с особенностями заполнения счетов-фактур в случае, если в сделке участвует посредник, можно в статьях:

  1. ;
  2. ;
  3. ;

На практике продавцы при составлении счетов-фактур не редко допускают ошибки. Узнать какие ошибки повлекут за собой отказ в вычете налога, а какие можно не исправлять читайте в статьях:

  1. ;
  2. .

Не так давно предприятия получили возможность выставлять корректировочный счет-фактуру при необходимости внесения изменений в документ, например, в случае колебания цены продукции, ее количества.

В отличие от обычного бланка счета-фактуры корректировочный документ дополняется некоторыми деталями. На нашем сайте вы можете скачать самую актуальную форму корректировочного счета-фактуры с примером его заполнения в удобном формате Excel.

См. статью . Счет-фактура, как и любой документ, имеет свой срок и порядок хранения.

Вам также может понравиться...