Права человека

Новый бланк евд за 4 квартал 2019 года

Новый бланк евд за 4 квартал 2019 года

Правила представления ЕНВД-декларации за последний период 2019 года


Представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года можно в бумажном виде или в электронной форме по ТКС. Кому доступна только электронная сдача, узнайте .

В части определения срока подачи отчет по вмененному налогу за последний квартал года не отличается от отчетов, подаваемых за иные налоговые периоды. Его также надлежит направить в ИФНС в месяце, наступающем после завершения квартала. В качестве последнего дня для этого НК РФ (п.

3 ст. 346.32) определяет 20-е число. При совпадении с выходным последний день срока подлежит смещению на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поскольку 20.01.2020 рабочий день, он и будет крайним сроком сдачи последней декларации по ЕНВД за 2019 год.

Раздел 4

Этот раздел в бланке декларации ЕНВД 2019 года предназначен для ИП и льготного вычета по онлайн ККТ. По каждой единице ККТ заполняется отдельный блок строк 010-050. Здесь обязательно следует указать:

  1. дату регистрации ККТ, т.е. подключение к ОФД;
  2. сумму расходов (не более 18 000 руб. на каждую единицу техники)
  3. наименование и марку аппарата;
  4. регистрационный номер в ФНС;
  5. заводской номер;

Вычет 18 000 положен за каждый аппарат ККТ, его можно использовать как сразу, так и дробить по частям, перенося на будущие периоды.

Узнать регистрационные данные ККТ можно у оператора, установившего кассу или в своем личном кабинете ОФД, перейдя по ссылке «Информация» и выбрав требуемый аппарат. Для заполнения налоговой декларации ЕНВД-2019, бланк скачать можно ниже.

Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку ЕНВД ЕНВД ЕНВД УСН | 17:28 22 сентября 2011, ЕНВД | 17:28 22 сентября 2011 ЕНВД ЕНВД | 10:00 31 июля 2020 ЕНВД | 14:20 27 декабря 2019 ЕНВД ЕНВД ЕНВД ЕНВД ЕНВД | 13:21 16 марта 2012 ЕНВД | 13:20 31 марта 2017 ЕНВД | 12:51 1 марта 2020 ЕНВД | 12:05 27 сентября 2020

Срок сдачи декларации

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал. Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2019 году декларацию необходимо сдавать:

  1. – не позднее 20 января 2020 года.
  2. за 2 квартал 2019 года – не позднее 22 июля 2019 года;
  3. за 3 квартал 2019 года – не позднее 21 октября 2019 года;
  4. за 1 квартал 2019 года – не позднее 22 апреля 2019 года;

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 1, 2 и 3 квартал 2019 года.

Кто отчитывается по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Отчет представляют все компании и ИП, своевременно написавшие и получившие разрешение на использование вмененки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данный спецрежим применяется не к конкретному юрлицу, а к некоторым его видам деятельности: бытовым , , , и пр. Причем на разных территориях РФ перечень «вмененных» видов деятельности отличается, поскольку утверждается местными органами власти.

Если вы занимаетесь одновременно разными видами бизнеса — как попадающими под вмененку, так и не попадающими, придется составлять декларации раздельно по каждому из них, в зависимости от того, какие налоговые системы применяются.

ВАЖНО! Не забудьте о таком критерии ЕНВД, как физический показатель (к примеру, количество работников, площадь торгового зала и др.). Если его размер выше установленного законом, применение вмененки недопустимо, даже когда речь идет о сфере деятельности, попадающей под ЕНВД.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях.

Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.При заполнении декларации не допускается:

  1. скрепление листов.
  2. двусторонняя печать;
  3. исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация.

Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2019 г.

Плательщики «вмененного» налога обязаны отчитываться о своей деятельности поквартально (ст.346.30 НК РФ). При этом датой подачи установлено 20-е число месяца, следующего за отработанным налоговым периодом — кварталом (п.3 ст.346.32 НК РФ).

Последний налоговый период завершился 31.12.2019 г. Следовательно, декларация ЕНВД 4 квартал 2019 года должна быть подана в ИФНС в срок до 20.01.2020 г. включительно. Поскольку 20.01.2020 г. не выпадает ни на выходной, ни на праздничный день, а является обычным рабочим днем, переноса даты подачи формы в 2020 г.

не выпадает ни на выходной, ни на праздничный день, а является обычным рабочим днем, переноса даты подачи формы в 2020 г.

не будет. Крайняя дата для уплаты суммы налога в бюджет — 25 число месяца по окончании квартала, но в связи с совпадением с выходным, этот срок переносится на 27.01.2020 (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Способ подачи декларации (бумажный или электронный) тоже не влияет на срок предоставления.

В отличие от некоторых других форм отчетности, для плательщиков ЕНВД отдельных сроков для разных способов подачи декларации в НК РФ не предусмотрено.

Если предприниматель или организация потеряли право с 2020 г.

применять «вмененку» или решили добровольно уйти с этого спецрежима, подав заявление о снятии с учета, для них срок сдачи декларации также не меняется. Рассчитать налог за последний квартал работы в качестве «вмененщика» таким плательщикам нужно на общих основаниях – до 20.01.2020 г. включительно. Читайте также:

Налоговый период для отчетности по ЕНВД и конечная дата уплаты налога

Декларация по ЕНВД подается в налоговый орган по итогам каждого налогового периода — квартала (ст.

346.30 НК РФ). Срок для подачи декларации за 4 квартал — не позднее 20.01.2020.

Для оформления декларации по ЕНВД за 4 квартал:

  1. посмотрите пример ее заполнения (где найти образец ЕНВД за 4 квартал, узнайте из следующего раздела статьи).
  2. изучите порядок заполнения титульного листа, разделов 1, 2 и 3, а также проконтролируйте правильность отражения кодов в декларации за 4 квартал (воспользуйтесь подсказками, приведенными в последующих разделах);
  3. скачайте актуальный бланк;

Уплату ЕНВД за 4 квартал необходимо произвести не позднее 27 января 2020 года (перенос с 25.01.2020) (п.

1 ст. 346.32 НК РФ). Как платить налог, если компания в отчетном квартале приостановила деятельность, узнайте .

Особенности заполнения для ИП

Порядок заполнения отчетности для индивидуальных предпринимателей аналогичен, за исключением раздела 4.

Раздел 4 организации заполняют, проставляя прочерки. Он предназначался только для предпринимателей. В нем они показывали стоимость приобретенной кассовой техники с 01.02.2017 по 01.07.2019.

На сумму расходов на приобретение ККТ ИП имели возможность уменьшить уплачиваемый налог. На сегодняшний день сроки применения вычета завершены. И теперь ИП сдают пустой раздел 4.

В его строках необходимо проставить прочерки. Поэтому за образец декларации ЕНВД за 2019 для ИП используйте пример для организаций.

Вычет за ККТ для ИП

Заполнение отчёта для или не слишком различается, кроме одного момента — раздела № 4.

Он введён в форму в середине 2020 года для того, чтобы предприниматели могли заявлять так называемый кассовый вычет. Льгота предоставляется ИП на вменёнке, своевременно перешедшим на . Эта мера поддержки малого бизнеса применяется до конца 2019 года.Кассовый вычет всё ещё можно заявить, но декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года — последний шанс сэкономить.

С отчёта за следующий квартал право на вычет сгорает. Пока же оно есть у предпринимателей, поставивших ККТ на учёт до 1 июля 2019 года, которые не стали пользоваться отсрочкой до середины 2021.

Но при условии, что они не опоздали со сроками установки кассовой техники и не заявили вычет в предыдущих кварталах. Организации право на него не получили, поэтому в разделе 4 ничего не заполняют (ставят прочерки).

Основные принципы заполнения налогового отчета

Как и все прочие отчеты, налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года может заполняться ручным или автоматизированным способом. В первом случае это делается синей, фиолетовой или черной ручкой.

Во втором можно воспользоваться специальными бухгалтерскими программами для заполнения, проверки и отправки налоговой отчетности либо оформить в программе Adobe Reader или Ехсеl актуальный бланк декларации.

Листы отчета нумеруются по порядку, начиная с титульника. Все показатели — и стоимостные, и физические — вносятся в отчет в целых единицах и при необходимости округляются по правилам.

Исключением является только значение коэффициента К2, который вписывается с тремя знаками после запятой. Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Подписаться

Посмотреть форму

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды Только что созданная организация Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции

Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП).

Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО.

По п. 5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит. Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчете, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения.

Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

  1. 01 — бытовые услуги;
  2. 02 — ветеринарные услуги и т. д.

Показатели базовой доходности установлены .

Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест.

Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2019 год К1 — 1,915. Он вырос, по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 можете уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями. Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки или снятия с учета.
Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки или снятия с учета.

Их заполняют вновь зарегистрировавшиеся в течение квартала организации или те, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней.

Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, ее значение делят на количество календарных дней в месяце и умножают на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2. Чтобы найти сумму за квартал, сложите полученные показатели за все три месяца, а затем умножьте эту сумму на налоговую ставку 15%.

Результат показывают в строке 110.

Во 2-й раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

Раздел 2

Сведения в раздел 2 вносятся отдельно по каждому виду осуществляемой деятельности и по каждому муниципальному образованию.

Построчное заполнение первой части этого раздела выглядит следующим образом:

  1. Строка 010 — код вида предпринимательской деятельности. Все необходимые коды, которые могут понадобиться при заполнении этой строчки, представлены в приложении 5 к порядку заполнения формы.
  2. Строка 020 — адрес ведения вмененной деятельности;
  3. Строка 030 — ОКТМО, соответствующий указанному адресу.

На основании данных из второй части раздела 2 — строк 040–105 — за квартал и заносится в строку 110:

  1. 050 и 060 — (К1 в 2019 году равен 1,915 согласно приказу Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595);
  2. 105 — ставка налога.
  3. 070, 080, 090 по графам — величины физпоказателей за первый, второй и третий месяцы квартала соответственно (в нашем случае за октябрь, ноябрь, декабрь); количество дней осуществления вмененной деятельности в этих месяцах; налоговая база по каждому месяцу;
  4. 040 — базовая доходность на единицу физпоказателя в месяц;
  5. 100 — налоговая база, получаемая перемножением базовой доходности на значение физпоказателей с учетом количества дней на вмененке и на корректирующие коэффициенты;

Результат умножения показателя, выведенного в строке 100, на ставку из строки 105 заносится в строку 110.

Декларация по ЕНВД: код периода

Часть информации, указываемой в декларации, кодируется.

Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (, ): Период, за который подается декларация по ЕНВД Код периода За I квартал 21 За II квартал 22 За III квартал 23 За IV квартал 24 За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51 За II квартал при реорганизации/ликвидации организации 54 За III квартал при реорганизации/ликвидации организации 55 За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации 56 Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕНВД (, ): ИФНС, в которую подается декларация Код, соответствующий ИФНС В ИФНС по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 214 В ИФНС по месту ведения деятельности российской организации 310 По месту жительства ИП 120 По месту ведения деятельности ИП 320 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство 245 По месту ведения деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации 331 Кроме того, в виде кодов указывается информация:

  1. о способе представления декларации (). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
  2. о форме реорганизации или о ликвидации компании ();
  3. о субъектах РФ ().
  4. о видах ЕНВД-деятельности ();

Применение вычетов

может вычесть из ЕНВД сумму взносов, которая была в отчетном квартале уплачена на страхование физических лиц. За счет этой суммы можно уменьшить налог не более, чем на 50%. Для , работающего на ЕНВД, в 2019 году действуют такие правила:

  1. Если работники есть, нужно сложить и за себя и полученную сумму вычесть из налога. Сократить его можно не более, чем на 50%;
  2. Если ИП на ЕНВД, который оказывает услуги и не привлекает работников, установил до 1 июля 2019 года , он вправе вычесть расходы на ее внедрение. Максимальная сумма к уменьшению налога — 18 000 рублей за каждый установленный в срок кассовый аппарат. Вычет предоставлялся временно, и в последний раз его можно заявить в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года. В приведенном образце заполнения отчета для ИП показано, как это отразить.
  3. Если работников нет, из налога вычитается сумма взносов, уплаченных в том же квартале на . Ограничение в 50% не действует, то есть налог можно уменьшить до нуля.

Бланк декларации можно скачать в формате Excel и заполнить на компьютере.

Но мы рекомендуем декларацию заполнить онлайн, воспользовавшись нашим онлайн-сервисом. Это позволит вам избежать ошибок и сэкономить время. Декларация ЕНВД 4 квартал 2019 года заполняется на бланке, утвержденном приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ (далее Приказ).

На каком бланке оформлять декларацию

Форма отчетности по ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № За 4 квартал 2020 года ее будем сдавать впервые. В данном бланке есть возможность отразить вычет на приобретение ККТ.

Для этого в нем появились новые:

  1. Строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД» в разделе 3.
  2. Раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Он заполняется отдельно на каждый из экземпляров ККТ, по которому вы хотите применить вычет (если касс несколько).

До этого действовала форма из приказа ФНС от 19.10.2016 № А за 3 квартал 2020 можно было использовать также бланк, . ВАЖНО! Для уточненок, сдаваемых в 2019 году, необходимо использовать бланки, которые были актуальны в уточняемые периоды.

Например, корректировки за 2016 год сдаем по форме, утвержденной приказом ФНС от 22.12.2015 №

Итоги

Длительность налогового периода для ЕНВД установлена равной кварталу. Поэтому отчеты составляются поквартально по данным конкретного квартала. Завершение последнего налогового периода (четвертого квартала) совпадает с окончанием календарного года.

Для отчета по 4 кварталу за 2019 год бланк ЕНВД-декларации применяется знакомый. Поэтому о том, как заполнить ЕНВД-отчет за 2019 год (четвертый квартал), волноваться не стоит — сделать это будет несложно. Советуем прочитать Последнее с форума

Заполняем Раздел 1

Этот раздел нужно заполнить в самую последнюю очередь, когда все показатели будут рассчитаны.

В нем заполняется:

  1. Стр. 010.

Строки 010 заполняются отдельно по каждому ОКТМО. Если деятельность велась только по одному ОКТМО, то заполнить нужно первую строку 010, а в остальных поставить прочерки.

  1. Стр. 020.

Популярное

Экологические платежи Статистическая отчетность НДФЛ 6-НДФЛ Декретный отпуск Выплаты персоналу Статистическая отчетность Статистическая отчетность Статистическая отчетность Заработная плата Больничный лист Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР НДФЛ Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Пример

Рассмотрим на примере, как рассчитать налог и заполнить декларацию по ЕНВД за 4-й квартал 2019 г. ИП на ЕНВД Смирнова А.А. занимается реализацией снеков через вендинговые аппараты в г.

Люберцы Московской области. В наличии имеется 2 единицы оборудования, установленного в разных точках города. Наемных работников в 4 квартале у предпринимательницы нет, обслуживание аппаратов она производит самостоятельно. К2 в регионе равен 1 (решение Совета депутатов от 30.12.2016 № 180/27).

В 4 квартале Смирновой было фактически перечислено 6 997 руб.

страховых взносов «за себя». Рассчитаем налог к уплате, который необходимо отразить в декларации. Торговля через торговые аппараты имеет код вида деятельности «220» (строка 010 раздела 2), а базовая доходность на единицу оборудования составляет 4 500 руб. в месяц (строка 040 раздела 2).

По строкам 050 и 060 раздела 2 отражаются коэффициенты К1 и К2. Физпоказатели в каждом месяце 4 квартала неизменны – 2 единицы оборудования.

Они отражаются в гр. 2 стр. 070-090 раздела 2. Рассчитаем налогооблагаемую базу за каждый месяц и в целом за 4-й квартал 2019 г.: 4 500 руб.х 1,915 х 1 х 2 единицы = 17 235 руб.

в месяц (гр. 4 стр. 070-090), 17235 + 17235 + 17235 = 51 705 руб.

база за 4-й квартал (сумма строк 070-090 = стр. 100 раздела 2), 51 705 х 15 % = 7 756 руб. расчетная сумма налога (стр. 110 раздела 2). Т.к. у Смирновой А.А. нет работников, она на всю сумму страховых взносов, фактически уплаченных «за себя» в 4 квартале 2019 (абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ), то есть на 6997 руб.: 7 756 — 6 997= 759 руб.
3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ), то есть на 6997 руб.: 7 756 — 6 997= 759 руб.

к уплате (необходимо перечислить в бюджет не позднее 27.01.2020 г.).

Сумму вычета отражаем в разделе 3 по строке 030, а итоговый размер налога – по строке 050. В раздел 1 вносим ОКТМО и сумму налога из стр. 050.

ЕНВД-декларация: что нужно знать о требованиях к оформлению и содержанию разделов

Описание порядка заполнения декларации по ЕНВД приведено в приложении № 3 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № В краткой форме порядок оформления ЕНВД представлен в таблице: Номер раздела Содержание раздела Детализация информации из раздела I Описание состава декларации по ЕНВД Декларация по ЕНВД состоит: — из титульного листа; — трех разделов (I-III) II Требования к порядку заполнения и представления декларации по ЕНВД При заполнении декларации: — корректирующий коэффициент К2 округлите до 3 знаков после запятой; — обеспечьте сквозную нумерацию страниц, начиная с титульника; — для бумажного отчета применяйте чернила одного из 3 цветов — черные/фиолетовые/синие; ошибки исправлять корректирующим средством не допускается; — каждый показатель вписывайте в одно поле; — заполняйте поля декларации слева направо заглавными печатными символами; — в отсутствии показателя в поле поставьте прочерк III Как заполнить титульный лист — проставьте в поле «Номер корректировки» «0—», если подаете первичную декларацию, «1—» — если подаете первую корректировку и т.

д.; — код налогового периода возьмите из приложения 1 к Порядку: для 4-го квартала это код «24»; — в поле «Отчетный год» проставьте «2019»; — код налоговой инспекции возьмите из уведомления, выданного налоговиками; — для проставления кода места представления декларации воспользуйтесь приложением 3 к Порядку (расшифровку см. в следующем разделе); — остальные коды и сведения о налогоплательщике (ОКВЭД, номер телефона и др.) IV Как заполнить раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет» Раздел состоит из нескольких блоков с кодами строк: — 010 — ОКТМО; — 020 — Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.

Отразите в этом разделе суммы ЕНВД, рассчитанные в разделах 2 и 3 с учетом следующих нюансов: — если вы вели ЕНВД-деятельность на территориях, подведомственных разным ИФНС, заполните на каждый ОКТМО отдельный блок строк 010–020; — сумму ЕНВД по отдельному ОКТМО в отношении каждой ИФНС рассчитайте по формуле: ЕНВД = (стр. 40 раздела 3) × (

Вам также может понравиться...