Страхование (КАСКО, ОСАГО)

Налог на имущество ставка 2019 для юридических лиц москва

Порядок и срок уплаты налога


Правила и срок уплаты пошлины на собственность регулируются . Так, имущественный сбор уплачивают до 30 марта налогового года включительно.

Авансы вносят до окончания календарного месяца, который следует за отчетным.

Уплачивают сбор тремя способами:

  1. через кассы отделения Сбербанка;
  2. через официальный портал ИФНС;
  3. через кассу ФНС.

Перед внесением средств плательщик обязательно оформляет платежку и выполняет . Льготы и преференции по выплате сбора на недвижимую собственность в Москве решено не менять в будущем году. Правила и сроки внесения средств остаются прежними, согласно закону г.

Москвы № 64. Статьи по теме Вас также может заинтересовать

Московский «кадастровый» перечень

Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении столичных «кадастровых» объектов установлены Законом г. Москвы . Перечень объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база в 2019 году определяется как их кадастровая стоимость, утвержден постановлением Правительства Москвы .

Проверить, включен ли тот или иной объект в этот список, можно на Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

^ Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода (): Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода: Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база — Cумма авансовых платежей Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Сумма авансового платежа по налогу в отношении имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества (за исключением имущества, указанного в абзацах первом — третьем пункта 24 ), определенной за отчетный период в соответствии с В отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисляется с учетом особенностей, установленных .

Сумма авансового платежа по налогу в отношении имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества (за исключением имущества, указанного в абзацах первом — третьем пункта 24 ), определенной за отчетный период в соответствии с В отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисляется с учетом особенностей, установленных . Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном , с учетом следующих особенностей:

  1. в случае, если кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 , не определена, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ без учета положений .
  2. в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 1 или 2 пункта 1 , была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода и (или) указанный объект недвижимого имущества не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ без учета положений ;
    • в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 3 или 4 пункта 1 , была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта;
    • в случае, если кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 , не определена, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ без учета положений .
  3. сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, умноженная на соответствующую налоговую ставку;
  4. в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 3 или 4 пункта 1 , была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта;

С 2019 года изменится порядок налогообложения объектов недвижимости организаций

Дата публикации: 27.12.2018 09:30 С 1 января 2019 года вступают в силу законодательные изменения в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Из объектов налогообложения .

Налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств (). С 1,9 до 2,2% увеличиваются (пп.

1, 3 ст. 380 НК РФ) предельные налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью . К 70 , в которых в соответствии с действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё четыре: Чувашская Республика – Чувашия, Иркутская, Курская, Смоленская области.

Соответствующие перечни объектов недвижимости публикуются до 1 января 2019 года на сайте уполномоченных органов исполнительной власти регионов или на официальном сайте субъекта РФ.

Также в этих порядок применения кадастровой стоимости в качестве :

  1. корректировка кадастровой стоимости из-за изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта налогообложения (уточнения его площади, назначения и т.п.) будет учитываться при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
  2. если кадастровая стоимость изменяется на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при управлении Росреестра или суда, то сведения о ее вновь установленном значении, внесенные в ЕГРН, будут учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости.

К перечню организаций, освобождаемых от уплаты налога, дополнительно фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в об инновационных научно-технологических центрах. Организации, получившие статус участника проекта, освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, учитываемого на балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем его постановки на учет (п.

28 ст. 381 НК РФ). Начиная с отчетности за первый квартал 2019 года организациям необходимо будет представлять в инспекцию налоговые расчеты по . Они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и (или) количественных характеристик.

Они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и (или) количественных характеристик.

Налоговая декларация и расчет авансовых платежей дополнены полем

«Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации»

.

Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления. Для централизации представления налоговых расчетов можно воспользоваться

«О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года»

. Изменения также могут произойти на региональном уровне, так как органы государственной власти субъектов РФ имеют полномочия устанавливать ставки и льготы по налогу, особенности уплаты авансовых платежей, а также утверждать результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости.

Подробную информацию можно получить с помощью «».

Поделиться:

Кто платит налог на имущество организаций

  1. Иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства и имеющие недвижимость, учтенную в качестве основных средств, или получившие недвижимость по концессионному соглашению (такие компании учитывают имущество по правилам российского бухучета).
  2. Иностранные организации, не создавшие в России постоянных представительств, но владеющие недвижимостью на территории РФ, либо получившие такую недвижимость по концессионному соглашению.
  3. Российские организации, на балансе которых числится недвижимость в качестве основных средств (ОС).

Выберите вид налога, налоговый период и территорию:

Вид налога: Транспортный налог Земельный налог Налог на имущество организаций Налог на имущество ФЛ Налоговый период: 2020 2019 2020 2017 2016 Субъект Российской Федерации: 01 — Республика Адыгея (Адыгея) 02 — Республика Башкортостан 03 — Республика Бурятия 04 — Республика Алтай 05 — Республика Дагестан 06 — Республика Ингушетия 07 — Кабардино-Балкарская Республика 08 — Республика Калмыкия 09 — Карачаево-Черкесская Республика 10 — Республика Карелия 11 — Республика Коми 12 — Республика Марий Эл 13 — Республика Мордовия 14 — Республика Саха (Якутия) 15 — Республика Северная Осетия — Алания 16 — Республика Татарстан (Татарстан) 17 — Республика Тыва 18 — Удмуртская Республика 19 — Республика Хакасия 20 — Чеченская Республика 21 — Чувашская Республика – Чувашия 22 — Алтайский край 23 — Краснодарский край 24 — Красноярский край 25 — Приморский край 26 — Ставропольский край 27 — Хабаровский край 28 — Амурская область 29 — Архангельская область 30 — Астраханская область 31 — Белгородская область 32 — Брянская область 33 — Владимирская область 34 — Волгоградская область 35 — Вологодская область 36 — Воронежская область 37 — Ивановская область 38 — Иркутская область 39 — Муниципальные образования Калининградской области 40 — Калужская область 41 — Камчатский край 42 — Кемеровская область 43 — Кировская область 44 — Костромская область 45 — Курганская область 46 — Курская область 47 — Ленинградская область 48 — Липецкая область 49 — Магаданская область 50 — Московская область 51 — Мурманская область 52 — Нижегородская область 53 — Новгородская область 54 — Новосибирская область 55 — Омская область 56 — Оренбургская область 57 — Орловская область 58 — Пензенская область 59 — Пермский край 60 — Псковская область 61 — Ростовская область 62 — Рязанская область 63 — Самарская область 64 — Саратовская область 65 — Сахалинская область 66 — Свердловская область 67 — Смоленская область 68 — Тамбовская область 69 — Тверская область 70 — Томская область 71 — Тульская область 72 — Тюменская область 73 — Ульяновская область 74 — Челябинская область 75 — Забайкальский край 76 — Ярославская область 77 — Г.

Москва 78 — Г. Санкт-Петербург 79 — Еврейская автономная область 83 — Ненецкий автономный округ 86 — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 87 — Чукотский автономный округ 89 — Ямало-Ненецкий автономный округ 91 — Республика Крым 92 — город Севастополь Муниципальное образование: После ввода первых букв наименования, необходимо дождаться появления найденных вариантов. Поиск по реквизитам нормативного правового акта Реквизиты акта органа местного самоуправления Наименование: Номер: Дата: Очистить форму Очистить форму Контакт-центр ФНС России:8 800 222-22-22 © 2005-2020 ФНС России

Расчет налога на имущество организаций

Расчет зависит от того, исходя из какой стоимости недвижимого имущества считается налог.Исходя из среднегодовой стоимости. Тут действует формула:Налог за год = Среднегодовая стоимость недвижимости × Ставка налогаИсчисленный налог за год надо уменьшить на авансовые платежи — получится сумма налога к уплате или к уменьшению.Например, среднегодовая стоимость недвижимости — 40 млн рублей.

Ставка налога — 2,2%. В течение года начислены авансовые платежи — 662 476 Р. Налог за год:40 000 000 Р × 2,2% = 880 000 РНалог к уплате:880 000 Р − 662 476 Р = 217 524 РАвансовые платежи рассчитываются по специальной формуле:Авансовый платеж = Средняя стоимость недвижимости × Ставка налога / 4Исходя из кадастровой стоимости. Налог по каждому объекту недвижимости, облагаемому исходя из кадастровой стоимости, считается отдельно.Формула для расчета налога:Налог за год = Кадастровая стоимость недвижимости × Ставка налогаИсчисленный налог также надо уменьшить на уплаченные авансовые платежи.

Рекомендуем прочесть:  Время тишины в москве в новый год

Они считаются так:Авансовый платеж = Кадастровая стоимость недвижимости × Ставка налога / 4Кадастровая стоимость берется на 1 января того года, за который считается налог.

Ставки для физических лиц

Ставка налога на имущество в 2019 году для физических лиц по кадастровой стоимости не изменилась. Напомним основные действующие показатели, установленные законом № 51:

  1. прочие объекты — 0,5%.
  2. квартиры, жилые дома, их части, а также все комплексы, в которые входит жилой дом, хозяйственные строения, при условии, что их площадь не превышает 50 квадратных метров, а также земля, на которой они расположены, предоставленная для ЛПХ, садоводства, огородничества или ИЖС — от 0,1 до 0,3% в зависимости от размера кадастровой стоимости;
  3. гаражи и машино-места — 0,1%;
  4. объекты незавершенного строительства (будущие жилые дома по проекту) — 0,3%;
  5. объекты, стоимость которых превышает 300 000 000 руб. — 2%;

Таблица ставок для жилых домов и т. д., исходя из их стоимости: КС (верхняя граница — всегда включительно) в руб.

Показатель в процентах До 10 000 000 0,1 От 10 000 000 до 20 000 000 0,15 От 20 000 000 до 50 000 000 0,2 От 50 000 000 до 300 000 000 0,3 Свыше 300 000 000 2 Таким образом, необходимо обратить внимание на изменения в законе и вести расчет, уплачивать налог в соответствии с новыми ставками. Калькулятор для этого не потребуется, формула определения данного налога достаточно проста.
Калькулятор для этого не потребуется, формула определения данного налога достаточно проста.

Налог на имущество организаций: недвижимое имущество

Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (, ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  1. недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  2. жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (), если они владеют:

  1. , например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в ;
  2. жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.

Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями ().

Статья 2. Налоговая ставка

1.

Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением налоговой ставки, предусмотренной частью 2 настоящей статьи.2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах:1) 0,9 процента — в 2014 году;2) 1,2 процента — в 2015 году;3) 1,3 процента — в 2016 году;(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года .4) 1,4 процента — в 2017 году;(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года .5) 1,5 процента — в 2020 году.(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года . 6) 1,6 процента — в 2019 году;(Пункт дополнительно включен с 22 февраля 2019 года , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)7) 1,7 процента — в 2020 году;(Пункт дополнительно включен с 22 февраля 2019 года , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)8) 1,8 процента — в 2021 году;(Пункт дополнительно включен с 22 февраля 2019 года , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)9) 1,9 процента — в 2022 году;(Пункт дополнительно включен с 22 февраля 2019 года , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)10) 2,0 процента — в 2023 году и последующие налоговые периоды.(Пункт дополнительно включен с 22 февраля 2019 года , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года .3.

Налоговая ставка, установленная частью 2 настоящей статьи, применяется с коэффициентом 0,1 в отношении нежилых помещений в случае, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям:1) расположены в зданиях (строениях, сооружениях), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;2) используются для размещения объектов общественного питания, объектов розничной торговли, бытового обслуживания, для осуществления банковских операций по обслуживанию физических лиц, туристской деятельности (деятельности туроператора или турагента по заключению договора о реализации туристского продукта с туристом), деятельности в области исполнительских искусств, деятельности музеев, коммерческих художественных галерей и (или) деятельности в области демонстрации кинофильмов;(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года .3) расположены на цокольном, первом и (или) втором этажах зданий (строений, сооружений), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением.(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года .Для целей настоящей статьи перечень пешеходных зон общегородского значения и улиц с интенсивным пешеходным движением и зданий (строений, сооружений), непосредственно к ним примыкающих, утверждается Правительством Москвы.(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года . (Часть дополнительно включена с 1 января 2015 года )

Налог на имущество в Москве в 2019 году

Согласно ст.

374 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред.

11.10.2018), сбор выплачивают российские и иностранные организации, работающие в Москве, у которых есть какая-либо собственность. Также эта статья исключает объекты, за которые пошлину уплачивать не нужно.В отношении налоговой базы (НБ) предприятия используют среднюю цену собственности за отчетный год.

Рассчитывают НБ по схеме:

  • Складывают стоимость владения за каждый месяц.
  • Складывают количество месяцев за 12 месяцев и дополнительный месяц (12 месяцев + 1 месяц).
  • Результат первого пункта делят на итог второго.

Полученная цифра — налоговая база. Далее подсчитывают налог на имущество в Москве 2019 года.Но некоторые объекты не облагаются сбором под названием налог на имущество организаций в Москве (п.

4 ст. 374 НК РФ):

  1. ядерные установки, суда;
  2. природные запасы (земля, вода, прочее);
  3. объекты космической работы.
  4. культурное достояние страны;
  5. собственность, которая принадлежит государству, военным;

Также сбор накладывается на основные средства иностранных юрлиц, которые трудятся за рубежом через российские консульства.

Сроки представления декларации

За 2020 год декларацию нужно успеть представить до 1 апреля 2019 года.

Отчетность подается по форме, утвержденной .

Вам также может понравиться...