КАСКО

Можно ли не отражать счет фактуру в книге покупок

Можно ли не отражать счет фактуру в книге покупок

Ошибку в наименовании продавца программа ФНС не отследит


При камералке НДС-декла­рации инспекция прислала требование о представлении пояснений. Налоговики не находят продавца, счет-фактуру от которого я зарегистрировала. Стала проверять — оказалось, в книге покупок я с ошибкой указала его наименование. Как исправить такую ошибку? — В декларации отражаются только ИНН/КПП продавца.

Наименование продавца из книги покупок в саму НДС-декла­рацию не выгружается. Значит, дело не в том, что вы ошиблись в его наименовании при регистрации счета-фактуры в книге продаж.

Было бы удобно сфотографировать счет-фактуру и отправить его налоговикам в качестве подтверждения сделки.

Но нет, такие «документы» вряд ли их убедят Чтобы отстоять вычет, вам надо доказать инспекции, что счет-фактура, по которому вы заявили вычет, реальный.

В частности, нужно, чтобы поставщик отразил этот счет-фактуру в своей НДС-декла­рации. То есть задекларировал реализацию и исчислил с нее НДС. Свяжитесь с продавцом и выясните, сделал ли он это.

Если он не отразил реализацию, попросите его представить уточненную декларацию.

А в своих пояснениях к декларации обрисуйте налоговикам сложившуюся ситуацию.

Если же продавец оказался фирмой-однодневкой и вообще не подал НДС-декла­рацию, то инспекция не подтвердит вычет НДС по его счету-фактуре. И вам придется подавать уточенную декларацию, в которой такого вычета уже не будет. Либо готовьтесь отстаивать право на вычет в суде.

Кстати, судьи иногда встают на сторону налогоплательщика.

Но только если он докажет, в частности, чтоПостановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53 (, ); ; ; (Внимание!

PDF-формат): •сделка по приобретению товара реальна; •целью этой сделки не было получение необоснованной налоговой выгоды; •покупатель и продавец не взаимозависимы; •покупатель проявил должную осмотрительность в выборе контрагента. В других случаях судьи поддерживают инспекторов, признавая правомерным доначисление НДС и начисление штрафовсм., например, ; ; .

Зачем аннулировать счет-фактуру

Всем свойственно ошибаться, поэтому ошибки в работе иногда возникают. Рассеянный бухгалтер может выставить счет-фактуру в адрес не того покупателя или ошибиться в его реквизитах. В любом случае ошибки нужно исправлять, но не всегда это делается одним и тем же способом.

К примеру, исходный счет-фактура содержит информацию, не соответствующую действительности, и это требует корректировок. Сразу возникает вопрос: как аннулировать счет-фактуру и существуют ли иные способы исправлений?

Случаи, когда можно обойтись без аннулирования, хотя исходный счет-фактура требует корректировок, перечислены в п. 5.2 . Это происходит, например, при изменении стоимости товаров (работ, услуг) в связи с корректировкой их цены или количества. При этом не возникает вопросов по поводу того, как аннулировать счет-фактуру, так как изменение налоговых обязательств покупателя и продавца будет отражаться в книгах покупок и продаж на основании корректировочного счета-фактуры.
При этом не возникает вопросов по поводу того, как аннулировать счет-фактуру, так как изменение налоговых обязательств покупателя и продавца будет отражаться в книгах покупок и продаж на основании корректировочного счета-фактуры.

Важно помнить, что он не заменяет исходный счет-фактуру, а лишь вносит в него корректировки, то есть существование корректировочного счета-фактуры возможно только совместно с первоначальным.

О позиции Минфина по вопросу применения корректировочных счетов-фактур читайте в материале . Случаев, когда приходится аннулировать первоначальный счет-фактуру, немного: если продавец выставил отгрузочный счет-фактуру ошибочно или допустил ошибки в реквизитах, значимых для вычета НДС — в обеих ситуациях какой-то из сторон потребуется аннулировать исходный счет-фактуру.

Поговорим теперь о том, как это правильно сделать.

Заявлять вычет по заранее выставленному счету-фактуре рискованно

Наталья Лимунова, г.

Тверь Покупаем товар по предоплате. Вместо счета на оплату продавец выставил нам счет-фактуру (выглядит как отгрузочный: указано количество товара, цена, ставка НДС 18%). Мы все оплатили, товар получили через 10 дней по накладной.

А вот нового счета-фактуры продавец нам не дал. Можем ли мы заявить вычет по такому счету-фактуре?

: Заявлять вычет по полученному вами счету-фактуре опасно. Ведь счет-фактура выставляется не позднее 5 дней со дня отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ.

А в вашей ситуации этот порядок нарушен. Более того, счет-фактура, выставленный до даты отгрузки товаров, не может быть основанием для вычета НДС, . В связи с этим при проверке налоговые инспекторы могут снять вычет НДС и начислить пени и штраф. Конечно, в суде вы наверняка сможете оспорить такие действия — суды, как правило, поддерживают в этом вопросе налогоплательщиков.

Конечно, в суде вы наверняка сможете оспорить такие действия — суды, как правило, поддерживают в этом вопросе налогоплательщиков.

Но лучше попросить нормальный счет-фактуру от продавца (выставленный после отгрузки, но не позднее 5 дней после нее), упирая на то, что он должен соблюдать требования Налогового кодекса.

Перекрестная сверка в ИФНС

С 2015 года компании отчитываются по НДС по новой форме и новым правилам. Основное изменение состоит в том, что теперь форма декларации расширена и включает в себя разделы, в которых указывают данные из книг покупок и книг продаж налогоплательщика.

При получении декларации в налоговых инспекциях ежеквартально производят перекрестную сверку всех указанных в отчетности счетов-фактур между продавцами и покупателями.

В сведениях из книги продаж поставщика обязательно должна найтись запись, которая соответствует записи в сведениях из книги покупок покупателя. Все это будет делаться с помощью информационных систем. Если покупатель, решив воспользоваться возможностью применения вычета в несколько приемов, отразит счет-фактуру поставщика не на полную сумму, а на ее часть, то очевидно, что при сверке в налоговой возникнет несостыковка.
Если покупатель, решив воспользоваться возможностью применения вычета в несколько приемов, отразит счет-фактуру поставщика не на полную сумму, а на ее часть, то очевидно, что при сверке в налоговой возникнет несостыковка.

Могут ли в этом случае возникнуть негативные последствия для поставщика или покупателя? Нет, негативных последствий не возникнет.

Да, с некоторыми неудобствами в виде получения требования из инспекции по представлению пояснений и документов компания, возможно, столкнется.

Ведь при несоответствии сведений, содержащихся в декларации поставщика, сведениям покупателя, если эти несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС либо о завышении налога, заявленного к возмещению, налоговики вправе истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям (п. 8.1 ст. 88 НК РФ). Но в данном случае обе стороны ничего не нарушают, применение вычета покупателем по частям законно, а значит, покупатель сможет дать исчерпывающие пояснения и представить необходимые документы.

Порядок заполнения книги покупок

Основные правила работы с книгой покупок:

  1. заполняйте книгу покупок удобным для вас способом — на бумаге или электронно;
  2. стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках (исключение — графа 15, заполняемая при приобретении ТРУ или имущественных прав за инвалюту);
  3. для исправления неверных записей в книге покупок регистрируйте или аннулируйте исправленный счет-фактуру в доплисте книги покупок в том же квартале, когда был получен первый счет-фактура;
  4. бумажный вариант книги покупок по окончании каждого квартала (не позднее 25-го числа следующего за окончанием квартала месяца) подпишите у руководителя (или уполномоченного лица), прошнуруйте и пронумеруйте страницы, скрепите их печатью (при ее наличии);
  5. храните книги продаж не менее 4 лет с даты последней записи.

Что учесть при заполнении счета-фактуры, узнайте из материалов этой нашего сайта.

Книга покупок и декларация по НДС

Информация из книги покупок текущего периода отражается в разделе 8 декларации по НДС (). Сколько счетов-фактур вы включили в книгу покупок, столько и разделов 8 вам нужно представить в составе декларации. Кроме того, общая сумма НДС, принятого к вычету и отраженная в графе 16 книги покупок, должна совпадать с суммой вычетов, отраженной в декларации.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Вводная информация

Современная проверка по НДС представляет собой перекрестный контроль поставщиков и покупателей, участвующих в одной и той же сделке.

Налоговики изучают сведения, занесенные в книги покупок и книги продаж, а при посреднических сделках — еще и в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Если данные по всем контрагентам согласуются между собой, инспекторы признают, что нарушений не было.

В противном случае сделка попадает в разряд подозрительных со всеми вытекающими отсюда последствиями (подробнее об этом читайте в статьях «» и «»).

В рамках перекрестного контроля инспекторы в числе прочего изучают такой реквизит, как код вида операции (КВО).

Перечень кодов утвержден приказом ФНС России (см. «»). В комментируемом письме рассказано, какие значения КВО и других «ключевых» реквизитов необходимо указывать при перечислении (получении) аванса и при изменении первоначальной цены поставки.

Остановимся на каждом из этих случаев (мы исходим из того, что поставщики и покупатели являются плательщиками НДС и не освобождены от обязанностей, связанных с уплатой данного налога).

Какие вычеты дробить безопасно, а какие — рискованно

Поставить к вычету только часть указанного в счете-фактуре НДС, а остаток вообще не заявлять — не проблема.

Обычно этой возможностью пользуются при заявлении вычетов по перечисленным авансам, если получение товаров ожидается уже в ближайшем квартале. Также налоговики вряд ли будут против, если в счете-фактуре несколько позиций и НДС по одной вы целиком заявите к вычету в одном квартале, а по другой — в другом. Тогда один счет-фактуру нужно регистрировать в книге покупок несколько раз в разных периодах — каждый раз на ту позицию, НДС по которой требуется заявить к вычету именно в этом квартале.

Сложнее, если нужно разбить вычет по одной позиции счета-фактуры на несколько частей и поставить их в разные кварталы. Раньше Минфин был против этого, . Закрепление в НК РФ права переносить вычет отгрузочного и импортного НДС изменило ситуацию. С дроблением такого вычета Минфин теперь согласен, . Но делает оговорку — только если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) не будут использоваться как основные средства или нематериальные активы.
Но делает оговорку — только если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) не будут использоваться как основные средства или нематериальные активы.

Причина — в НК РФ сказано, что вычет входного НДС по ОС и НМА производится «в полном объеме» после принятия объекта на учет.

На наш взгляд, это неверно: «в полном объеме» — это указание на то, что налогоплательщик не обязан растягивать вычет НДС на весь срок службы ОС (например, пропорционально суммам амортизации). Так что НК РФ дроблению вычета НДС по ОС не препятствует, и есть подтверждающее это решение суда. Про полный объем в НК РФ сказано и применительно к вычету НДС с товаров, возвращенных вам покупателем (с работ и услуг, от которых отказался заказчик), а также НДС с полученных вами и затем возвращенных авансов.

И это тоже не запрет дробить вычет, а указание на то, что вычету подлежит вся сумма НДС без ограничения. А уж сразу ее заявить или по частям в нескольких кварталах в течение года — дело ваше.

И вообще судебная практика по вопросу о возможности дробления вычетов складывается в пользу налогоплательщиков, так как в НК РФ нет ни запрета заявлять вычет частями, ни указания на максимальный и минимальный объем вычета, ; ; .

К тому же теперь, когда электронные декларации содержат данные всех счетов-фактур, налоговикам легко сопоставить даже разбитый на части вычет с данными о начисленном НДС по счету-фактуре у продавца.

Поэтому особых причин запрещать разносить вычет на несколько кварталов у них нет.

Форма дополнительного листа книги покупок и правила его заполнения

Форма дополнительного листа книги покупок и Правила его заполнения установлены в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Дополнительные листы книги покупок являются неотъемлемой частью книги покупок. Порядок оформления дополнительного листа к книге покупок:

  • По строке в графах с 1-й по 16-ю записать показатели аннулируемого ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), при этом показатели в графах 15 и 16 отражаются с отрицательным значением (пп. 3, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок). При аннулировании записи об авансовом счете-фактуре графы 8 и 13 дополнительного листа не заполняются (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).
  • из графы 16 книги покупок за тот налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если дополнительные листы для данной книги покупок не оформлялись;
  • из графы 16 последнего из оформленных дополнительных листов книги покупок за налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если к данной книге покупок уже имеются дополнительные листы.
  • В строке «Всего» подвести итоги по графе 16 (из показателей строки «Итого» вычесть показатели записей ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) и к полученному результату прибавить показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями) (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).
  • В строку «Итого» перенести итоговые данные (п. 2 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок):

Показатели строки «Всего» используются для внесения изменений в налоговую отчетность, ранее представленную в налоговый орган (п.

1 ст. 81 НК РФ, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Особенности регистрации счетов-фактур в книге покупок

Несмотря на то, что сотрудники финансового и налогового ведомств с завидной регулярностью выпускают письма, разъясняющие порядок заполнения книги покупок и книги продаж, у многих бухгалтеров не уменьшается количество вопросов, связанных с оформлением этих документов.

Решив помочь нашим читателям, редакция бератора «НДС от А до Я» еще летом нынешнего года направила запрос в Минфин.

Недавно мы, наконец, получили ответ из финансового ведомства ().О чем спрашивалиИтак, редакция просила разъяснить следующие вопросы: «1. Фирма регистрирует в дополнительном листе книги покупок только те счета-фактуры от поставщика, которые подлежат аннулированию (то есть были составлены с нарушениями).

Правильно ли мы понимаем, что исправленные входящие счета-фактуры компания должна регистрировать не в доплисте к книге покупок, а в самой книге покупок?

Если да, то в каком периоде это нужно делать? Когда исправленный счет-фактура был фактически получен компанией? Или в месяце получения первоначально выставленного счета-фактуры? 2. В книге покупок зарегистрирован счет-фактура, по которому НДС можно принять к вычету не в полной сумме, а частично. Например, часть товаров по этому счету-фактуре компания использовала в деятельности, не облагаемой НДС.

Например, часть товаров по этому счету-фактуре компания использовала в деятельности, не облагаемой НДС. Как и в каком периоде следует внести исправления в книгу покупок, чтобы уменьшить сумму налога к вычету?»Что ответилиПри ответе на первый вопрос сотрудники Минфина сослались на письмо ФНС от 6 сентября 2006 г.

№ В нем налоговики пояснили, когда и как нужно вносить исправления в книгу покупок, если счет поставщика содержит ошибки. Напомним, в чем суть дела.Счет – фактура с ошибкамиИтак, фирма зарегистрировала счет-фактуру поставщика в книге покупок и приняла к вычету входной НДС.

Позднее бухгалтер обнаружил в этом счете ошибки: например, в нем оказались неверно указаны (или вовсе не указаны) необходимые реквизиты. В пункте 14 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж (утверждены постановлением Правительства РФ № 914) сказано, что такой счет регистрировать в книге покупок нельзя.

Значит, нельзя получить по нему и налоговый вычет. Чтобы воспользоваться правом на вычет, бухгалтер должен действовать так:

  1. получить от поставщика исправленный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок в том месяце, которым датируются исправления.
  2. аннулировать данные счета с «ошибками» в дополнительном листе книги покупок. Сделать это нужно за тот период, в котором «ошибочный» документ был зарегистрирован;
  3. сдать уточненную декларацию по НДС за тот налоговый период, в котором налог по «неправильному» счету-фактуре приняли к вычету. В декларации нужно указать уменьшенную сумму НДС, которую можно зачесть из бюджета (соответственно, сумма налога к уплате увеличится);
  4. вернуть счет с «ошибками» поставщику, чтобы тот внес необходимые исправления и заверил их подписями должностных лиц и печатью фирмы. Кроме того, поставщик должен поставить на счете дату внесения исправлений;
Рекомендуем прочесть:  Есть ли страховая не платит

Обратите внимание: если поставщик согласится заверить внесенные исправления той же датой, которой изначально был выписан сам счет, то вы освободите себя от лишней работы. Вам не нужно будет вносить изменения в книгу покупок и подавать уточненную декларацию.

Кстати, полученные счета-фактуры могут быть вовсе не зарегистрированы в книге покупок. В этом случае нужно:

  1. зарегистрировать счета – фактуры в том месяце, в котором они были фактически получены (для этого заполняют дополнительный лист к книге покупок);
  2. сдать уточненную декларацию по НДС за тот же период. Сумма налоговых вычетов в ней увеличится, соответственно, уменьшится сумма налога к уплате в бюджет.

Если НДС восстановилиНа второй вопрос финансисты ответили следующее.

Налоговый кодекс содержит требование восстанавливать входной НДС, который раньше был принят к вычету. Случаи, когда это необходимо сделать, перечислены в статье 170 Налогового кодекса. Так, восстановить налог придется, передав имущество в качестве вклада в уставный капитал другой фирмы.

Кроме того, восстанавливать налог нужно, если ценности, по которым уже зачли НДС, в дальнейшем используют в деятельности, не облагаемой налогом. Например, оптово-розничная фирма, «розничная» деятельность которой переведена на ЕНВД, а оптовая – облагается «традиционными» налогами, получила товары от поставщика.

При поступлении товаров на склад бухгалтер предположил, что их будут продавать оптом. Поэтому он отразил их стоимость на счете 41 субсчет «Товары в оптовой торговле» и зачел входной НДС по ним, зарегистрировав счет-фактуру поставщика в книге покупок. Однако впоследствии часть товаров из этой партии передали для розничной продажи.

А как известно, «вмененная» деятельность от НДС освобождена. Поэтому НДС по товарам, переданным в розницу, нужно восстановить и заплатить в бюджет.Финансисты разъяснили: восстанавливая входной налог, вносить изменения в книгу покупок и заполнять дополнительные листы к ней не нужно.

Входящие счета-фактуры, НДС по которым вы восстанавливаете, нужно зарегистрировать в книге продаж. Причем зафиксировать в этой книге надо не всю сумму входящего документа, а лишь ту, на которую требуется восстановить налог. Похожая формулировка есть, кстати, и в пункте 16 постановления № 914:

«.счета-фактуры, на основании которых суммы налога были ранее приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению»

.

Обратите внимание: пени на сумму восстановленного налога не начисляются. Ведь раньше фирма приняла его к вычету на вполне законных основаниях.Другое дело, если бухгалтер заранее знает, какая часть купленных ценностей будет использована в облагаемой НДС деятельности, а какая – в необлагаемой. В этом случае входящий счет-фактуру регистрируют в книге покупок не полностью, а частично.

Здесь отражают стоимость только того имущества, которое будет использовано в облагаемой НДС деятельности и, соответственно, только ту сумму входного налога, которую фирма вправе зачесть из бюджета. Поступать так позволяет пункт 8 постановления № 914.О чем умолчалиФинансисты не разъяснили, как нужно «отделять» счета-фактуры в доплистах друг от друга.

Ведь получается, что в дополнительный лист книги покупок попадут:

  1. входящие счета-фактуры, которые бухгалтер по тем или иным причинам «не заметил» и вовремя не зарегистрировал;
  2. ошибочные входящие счета- фактуры, которые нужно аннулировать.

И если первые увеличивают сумму налоговых вычетов, то вторые – наоборот, уменьшают. При этом записи по «неправильным» счетам-фактурам внешне никак не отличаются от записей по счетам-фактурам верным, но «поздно обнаруженным».

И, если таких документов окажется много, то это усложнит процедуру подведения итогов в доплисте. И бухгалтер рано или поздно просто «запутается». Можно ли, например, неправильные счета-фактуры регистрировать со знаком «минус», а правильные – со знаком «плюс»?

Или делать записи разными цветами (красным и синим, например)?

Такие вопросы мы задавали финансистам еще летом, направив в Минфин другой запрос.

Правда, речь там шла о книге продаж, а не о книге покупок, но сути это не меняет.

Наши вопросы, к сожалению, пока остались без ответа.А вот еще одна проблема: предположим, что фирма переходит на «упрощенку» с нового года.

И ей нужно восстановить НДС на остаток материалов или товаров. Стоимость остатков ценностей определить можно по данным учета.

А вот по каким именно входящим счетам-фактурам они получены, узнать невозможно, особенно при большом ассортименте. Как действовать в такой ситуации, Минфин не разъяснил.

По нашему мнению, в этом и подобных случаях фирме придется выписать счет-фактуру «самой себе» (как это делают, например, при передаче товаров для собственных нужд, выполнении СМР хозспособом).

В документе нужно отразить стоимость остатка товаров или материалов, НДС по этому остатку, и зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж.

Ю. Никерова, А. Барышников эксперты бератора «НДС от А до Я» НА ПРИМЕРЕ:В ноябре 2006 года ЗАО «Союз» купило товары у нескольких поставщиков:

  1. у ЗАО «Прибой» – на сумму 236 000 руб. (в т. ч. НДС – 36 000 руб.),
  2. у ЗАО «Салют» – на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.).
  3. у ООО «Пассив» – на сумму 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.),

Все товары оприходовали, а НДС по ним приняли к вычету на основании полученных от поставщиков счетов-фактур. Фирма платит НДС помесячно. В декабре бухгалтер «Союза» обнаружил, что счет-фактура ООО «Пассив» составлен неверно – в нем неправильно указаны адрес и ИНН покупателя. Поэтому бухгалтер аннулировал этот счет, заполнив дополнительный лист книги покупок за ноябрь.

Кроме того, бухгалтер «Союза» сдал уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2006 года.

В ней была уменьшена сумма НДС, которую можно принять к вычету, на 180 000 руб.

Счет-фактура, составленный с ошибкой, был направлен в адрес ООО «Пассив».

Необходимые исправления поставщик внес в него в декабре 2006 года. В этом же месяце «Союз» получил документ и вновь зарегистрировал его в книге покупок.>>> Материал предоставлен журналом .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике.

Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно. Все про НДС Светлана Беляева 8500 ₽ 4250 ₽ Хочу купить!

Налоговые проверки. Тактика защиты Иван Кузнецов 5500 ₽ Хочу купить! Что бухгалтеру надо знать про работу с договорами Константин Епифанов 7000 ₽ 3500 ₽ Хочу купить! Всё о кадровом учёте: учимся составлять кадровые документы без ошибок Надежда Флакс 7450 ₽ Хочу купить!

ИП и самозанятые Людмила Ганичева 3000 ₽ 1500 ₽ Хочу купить!

Учет для начинающих Сергей Верещагин 6700 ₽ Хочу купить! Все про управленческий учет для бухгалтера, директора и ИП Лариса Магафурова 6000 ₽ Хочу купить! Как бухгалтеру всё успевать: работающие техники Ирина Морозова 2700 ₽ Хочу купить!

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2018, Клерк.Ру. 18+

Как правильно учесть НДС в книге покупок

На рис.1 и рис.2 приведен пример оформления документа поступления и полученного по нему счета-фактуры.

Оформленный таким способом счет-фактура попадет в книгу покупок.

Рис.1 Рис.2 Обратите внимание на регистрацию счета-фактуры непосредственно из документа поступления (рис.1).

Вам также может понравиться...